ами в комерційному банку.
У відповідності з поставленою метою вирішуються такі завдання випускної кваліфікаційної роботи:
дослідження теоретичних основ управління грошовими потоками комерційного банку;
проведення аналізу грошових потоків комерційного банку;
розробка напрямів удосконалення управління грошовими потоками.
Об'єктом дослідження є ВАТ АІКБ «Татфондбанка».
Джерелами інформації для написання випускної кваліфікаційної роботи послужили: законодавчі та нормативні акти РФ; інструкції ВАТ АІКБ «Татфондбанка», листи і вказівки банку; бухгалтерська звітність; наукові праці вітчизняних вчених, таких як О.І. Лаврушин, Г.С. Панова, Л.Р., Смирнова, О.І. Семибратова, Л.П. Кроливецкой, присвячених банківській справі, кредитній політиці банків, проблемам банківського кредитування.
Структура роботи включає в себе вступ, основну частину, висновок, список використаної літератури та додатку.
1. Теоретичні основи управління грошовими потоками банку
.1 Сутність і класифікація грошових потоків банку
Здійснення практично всіх видів фінансових операцій банку генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Це рух грошових коштів функціонуючого банку у часі являє собою безперервний процес і визначається поняттям «грошовий потік».
Поняття «грошовий потік» широко використовується в теорії і практиці економіки, тому дуже важливим є його однозначне тлумачення економістами різних спеціалізацій.
Міжнародній системі фінансової звітності (МСФЗ) з бухгалтерського обліку, за звітом про рух грошових коштів, дається поняття грошового потоку.
Грошові потоки - це парафії та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів.
Однак дане поняття носить відносно вузький зміст, оскільки його використовують користувачі фінансових звітів. Фахівці з фінансового менеджменту дають більш широке поняття грошовому потоку.
Ю. Брігхем дає таке визначення: «Грошовий потік - це фактично чисті грошові кошти, які приходять у фірму (або витрачаються нею) протягом певного періоду» . Дане формулювання безпосередньо пов'язана з оцінкою доцільності здійснення капітальних вкладень, тобто з урахуванням чистого грошового потоку. Автор визначає його по такій моделі:
Чистий грошовий потік=Чистий дохід + Амортизація=Дохід на Капітал (1)
Вітчизняний економіст І.А. Бланк формулює визначення грошового потоку: «Грошовий потік (cash-flow) - основний показник характеризує ефект інвестицій у вигляді повертаються інвестору грошових коштів. Основу грошового потоку але інвестиціям складає чистий прибуток і сума амортизації матеріальних і нематеріальних активів ».
Такі автори, як Р.А. Брейлі С.С. Майерс пропонують визначити потік грошових коштів таким чином: потік грошових коштів від виробничо-господарської діяльності визначається вирахуванням собівартості проданих товарів, інших витрат і податків з виручки від реалізації.
Дж.К Ван Хорн зазначає: «Рух грошових коштів банку являє собою безперервний процес. Для кожного напрямку використання грошових фон...
