айбільш вигідного об'єкта оподаткування заповнимо таблицю 2.
Таблиця 2 Визначення об'єкта оподаткування при застосуванні УСНО
Найменування статей розрахунку
Величина руб.
Доходи за 9 місяців, що передують введенню УСНО
205700
Основні витрати за 9 місяців, що передують введенню УСНО
187914
з них видатки, що враховуються за УСНО
129490
Витрати на придбання ОЗ сумарно по року
8440
Витрати на придбання ОЗ, що обліковуються за УСНО
25400
Всього витрат, що враховуються за УСНО, з урахуванням витрат на ОС
154890
Різниця доходів і витрат, що враховуються в УСНО
50810
Єдиний податок УСНО при обчисленні бази н/о по доходах
12342
Єдиний податок УСНО при обчисленні бази н/о по "доходам-витрати"
7622
Єдиний соціальний податок при застосуванні УСНО (14% ФОП)
11187
Сплачено податків у 2004р. Сумарно
23234
Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами
28179
Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами - витрати
23459
Рішення про базу оподаткування на підставі ст. 346.14 НК В якості оподатковуваної бази ухвалені "Доходи"
+
У якості бази оподаткування прийняті "Доходи-витрати"
+
Розрахунок даних для заповнення книжки доходів і витрат 2005р. Залишкова вартість обладнання на 4-й квартал 2004р. /Td>
16960
Нарахування амортизації в 4-му кварталі 2004р. /Td>
2813
Залишкова вартість обладнання на 1-й кварта 2005р.
14147
Доходи організації рівні 205700 руб. (169500 ​​(доходи від реалізації готової продукції) +25000 (доходи від реалізації основних засобів) +11200 (доходи від оренди)).
Витрати організації за 9 місяців розраховані шляхом складання сум всіх зроблених витрат (48400 + 21400 + 50850 + 2690 + 1500 + 12000 + 11187 + 24200 + 4650 + 8440 + 2597 = 187914 руб.) p> Витрати, що враховуються УСНО, розраховані шляхом додавання таких витрат:
Матеріали і сировина (48400 руб.),
Енергоносії (21400 руб.),
Оплата праці (50850 руб.),
Юридичні та інформаційні послуги (2690 руб.),
Арбітраж та судові витрати (1500 руб.), p> Придбання основних засобів (12000 руб.), p> Інші податки (4650 руб.).
(48400 + 21400 + 50850 + 2690 + 1500 + 4650 = 129490 руб.). p> Вартість основних засобів при застосування спрощеної системи оподаткування включається до витрат у міру її оплату постачальнику. Амортизація у даному випадку не нараховується. У зв'язку з цим у витрати, що враховуються УСНО, включена вся вартість витрат на придбання основних засобів, а амортизація не включена. Таким чином, загальна сума витрат, що враховуються при УСНО, складе: 129 490 руб. + 25400 руб. = 154890 руб.
Решту витрат, не включені у вказаний перелік, не передбачені гол. 26.2 НК РФ. p> Сума податку при застосуванні УСНО "Доходи" розрахована як сума доходів помножена на ставку 6% - 205700 * 6/100 = 12342 руб. p> Сума податку при застосуванні УСНО "Доходи-витрати" розрахована як сума доходів-витрат помножена на ставку 15% (205700 - 154890) * 15/100 = 7622 руб., де 205700 - 154890 = 50810 руб. - Різниця між доходами і витратами. p> Сумарна величина сплачених за 9 місяців податків склала 11187 руб. (Єдиний соціальний податок) + 2597 руб. (Податок на майно) + 4800 руб. (Податок на прибуток) + 4650 (інші податки) = 23234 руб. - Сума податків у 2004 році за фактом. p> Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами складе: 12342 руб. (Податок за УСНО) + 11187 руб. (Єдиний соціальний податок 14%) + 4650 (інші податки) = 28179 руб.
Сума податків на 2005р. при застосуванні УСНО за доходами - витрати складе за 9 місяців: 11187 р...
