и, які створюються для забезпечення фінансової стабільності комерційної та господарської діяльності банку
б. нерозподілений прибуток поточного і звітного року.
. додатковий:
а. загальні резерви за активними операціями
б. поточні доходи.
Порядок формування статутного фонду залежить від форми організації банку:
акціонерне товариство (АТ) відкритого типу - статутний фонд формується шляхом відкритої передоплати на акції,
. АТ закритого типу - шляхом перерозподілу всіх акцій серед засновників банку відповідно до розміру їх частки у статутному фонді.
. товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) - статутний фонд поділяється на частки, розмір яких фіксується в установчих документах, а учасники банки несуть відповідальність за його зобов'язаннями в межах своєї частки.
Статутний фонд комерційного банку у формі АТ створюється шляхом випуску та продажу двох видів іменних акцій - звичайних і привілейованих.
Власники звичайних акцій
. беруть участь в управлінні банку,
. отримують дивіденди у вигляді розподілу залишку прибутку? їм не гарантуються доходи у разі збитків або банкрутства банку; ділять ризики з банком. АЛЕ! збитки власників звичайних акцій не можуть бути більше, ніж первинна вартість їхніх інвестицій
. термін капіталовкладень не обмежується протягом функціонування комерційного банку,
. прості акції можуть бути викуплені банком-емітентом, вільно обертаються на вторинному ринку цінних паперів (фондовій біржі).
Власники привілейованих акцій:
. не беруть участі в управлінні комерційним банком.
. мають гарантоване право на отримання фіксованого розміру дивідендів, який не залежить від прибутку, отриманого банком.
. у разі ліквідації комерційного банку та розподілу його майна їм повертається вартість акцій. АЛЕ! після задоволення грошових вимог кредиторів банку.
Умови першого випуску акцій банку:
. повинен повністю складатися із звичайних акцій,
. обов'язкова державна реєстрації в Міністерстві фінансів України з метою:
а. підвищення відповідальності банків-емітентів перед акціонерами,
б. зниження ризику, пов'язаного з фінансовими зловживаннями та махінаціями
. реєстрація і продаж простих акцій банком-емітентом звільняється від обкладення податком на операції з цінними паперами.
Передумови збільшення статутного фонду:
. розвиток операцій комерційних банків,
. необхідність задоволення вимог НБУ щодо мінімального розміру статутного фонду
Щоб отримати право додаткової емісії акцій з метою збільшення статутного фонди, банк не повинен бути збитковим, мати прострочені борги перед бюджетом та кредиторами. Як правило, банк прагне при додаткових емісіях випускати в першу чергу привілейовані акції, з тим, щоб запобігти розширення кола власників звичайних акцій і ускладненню процесу управління банком.
Для реєстрації випуску акцій банк-емітент складає «проспект» емісії. «Проспект» емісії готується засновниками банку (при першій емісії) та Правління банку (при наступних емісіях). У проспекті емісії повідомляється про банк, його фінансовий стан, поміщаються відомості про майбутніх випусках цінних паперів. Проспект емісії повинен бути завірений незалежною аудиторською фірмою.
Резервний фонд комерційного банку призначений для покриття можливих збитків від банківської діяльності, а також для виплати дивідендів за привілейованими акціями, коли для цього недостатньо прибутку. Наявність коштів у резервному фонді забезпечує стійкість комерційного банку, зменшує вірогідність його банкрутства.
Резервний фонд комерційного банку створюється у порядку, визначеному зборами акціонерів, а його розмір встановлюються, як правило, на рівні 50% від розміру статутного фонду. Він формується за рахунок відрахувань з прибутку, які повинні дорівнювати щорічно не менше як 5% від суми отриманого прибутку.
Крім резервного фонду, в комерційних банках створюються спеціальні фонди, призначені для покриття збитків від активних операцій і для виробничого і соціального розвитку банку. Їх формування здійснюється за рахунок прибутку.
Нерозподілений прибуток у вигляді залишку прибутку після оплати податків і відрахувань до фондів банку. За її рахунок виплачуються дивіденди акціонерам. Якщо після виплат...
