завдання.
Мета кваліфікаційної (дипломної) роботи - визначити шляхи вдосконалення процесу формування та використання прибутку комерційного банку, що дозволяють підвищити прибутковість комерційних банків. В рамках цієї мети перед роботою поставлені наступні завдання:
розкрити теоретичні основи та класифікації доходів комерційного банку та їх практичне застосування в процесі формування прибутку комерційного банку;
розглянути різні підходи до питання класифікації витрат комерційного банку і визначити їх вплив на рентабельність комерційного банку;
виявити особливості сучасної моделі формування прибутку банку;
проаналізувати практику формування та використання прибутку на прикладі ЗАТ АКБ «Експрес-Волга»;
визначити основні напрями підвищення рентабельності комерційних банків.
Об'єкт дослідження - прибуток комерційного банку як фінансовий результат діяльності банку і основа його надійності.
Предметом дослідження є процес формування та використання прибутку комерційного банку та шляхи його оптимізації.
Інформаційною базою дослідження є: законодавство, нормативні акти ЦБ РФ і банків, наукова література, навчальні посібники, присвячені питанням формування та використання прибутку комерційних банків, періодичні видання, статистичні дані банків і рейтингових агентств, що характеризують сучасний стан прибутковості банківської системи та окремих комерційних банків. В якості практичної бази використовувалися дані комерційних банків Росії в цілому і в тому числі регіональних банків.
Склад і структура роботи визначаються основними цілями і завданнями дослідження. Робота складається з вступу, двох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків.
У першому розділі роботи були розкриті теоретичні аспекти доходів комерційного банку як основного джерела фінансового результату комерційного банку, а саме: види і класифікація доходів комерційного банку, а також показники, що характеризують доходи комерційного банку.
У другому розділі була розглянута коротка характеристика національного банку ЗАТ АКБ «Експрес-Волга», а також проведено аналіз практики формування та використання прибутку комерційного банку з виділенням перспективних напрямків її розвитку.
При підготовці роботи були використані законодавчі та нормативні акти з теми дослідження, матеріали монографічної та навчальної літератури, періодичної преси, дані російських комерційних банків і платіжних систем, ресурси Інтернету.
Глава 1. Доходи комерційного банку як основне джерело фінансового результату комерційного банку
1.1 Види і класифікація доходів комерційного банку
Необхідною умовою прибутковості комерційного банку є його прибутковість. При цьому для того щоб банк був прибутковим, необхідно, щоб його доходи перевищували витрати звітного періоду. Доходи комерційного банку формуються в результаті здійснення ним як традиційної банківської діяльності, так і побічної діяльності, не пов'язаної із здійсненням основних банківських операцій та угод. Таким чином, доходи комерційного банку являють собою грошові кошти, джерелами надходження яких служать основна і побічна діяльність банку. Всі доходи комерційного банку за звітний період (місяць, квартал, півроку, 9 місяців, рік) складають валовий дохід банку.
Отже, по виду джерела отримання доходу у складі валового доходу комерційного банку виділяють доходи від основної та побічної діяльності, інші (надзвичайні) доходи.
Під основною діяльністю банку розуміється його діяльність, пов'язана із здійсненням традиційних банківських операцій та угод, визначених переліком ФЗ «Про банки і банківську діяльність» № 395-ФЗ від 02.12.1990 р і обумовлених отриманими банком ліцензіями на їх здійснення (в рублях і іноземній валюті).
Згідно зі статтею 5 федерального закону, до банківських операцій належать:
залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;
відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
здійснення переказів коштів за дорученням фізичних і юридичних осіб, у тому числі, банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
купівля і продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
