ї. Продажна ціна за одиницю 4 тис.руб75526290 + НДС1152906812Випіска банка12.1Получено від покупателя5 000 516212.2Виплачена з/плата співробітникам (ФОП 1 000 -НДФЛ 130=870) 870 705112.3Перечіслени податки- ПДВ 246,66851- податок на прібиль742,26851- податок на імущество18, 66851- НДФЛ1306851- соц. Платежі2969-151- позабюджетні фонди26069-251- мед.страхованіе5169-35112.4Перечіслено постачальникам за матеріали та обладнання 708 + 35,4 + 300 + 354 + 5903130,46051Закритіе рахунки 903711,19099
Таблиця 2 Картка обліку товару «А» Метод оцінки по обліковій політиці - середня ціна
ПРІХОДРАСХОДОСТАТОКНаіменованіе операції: дата, номер документа, контрагентСредняя ціна, тис.рубКол-во кгСумма, тис.рубКол-во, кгСумма, тис.рубКол-во, кгСумма, тис.рубПріобретени матеріали «А» 2300600-------------- - 300600Спісани матеріали на виробництво продукції -------------- - 100200200 400Пріобретени матеріали «А» 5001500 --------------- - 7001900Спісани матеріали на виробництво продукціі2,71 --------------- - 4001086300814Пріобретени матеріали «А» 3001350 ---------------- - 6002164Спісани матеріали на виробництво продукціі3,6 -------------- - 240865,63601298,4Пріобретени матеріали «А» 100 500 --------------- - 4601798,4Спісани матеріали на виробництво продукціі3,9 --------------- - 60234,64001563,8120039508002386,2
Таблиця 3 Облік витрат на виробництво, управлінські та комерційні витрати Журнал-ордер №10
Кредіт1070690260Кос.затр. 25ІтогоДебет20200 + 1086 + 865,6 + 234,6=2386,260017,4+156+30,6=204116,32343540,5251002,9+26+5,1=3430+70=100234262005,8+52+10,2+18,6=86,645,920+30=50382,5441002,9+26+5,1=34140274Итого234
Таблиця 4 Розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції
ПоказателіСумма1. Витрати з виробництва. 3540,52. Залишки незавершеного виробництва (НЗВ) на початок звітного періода3. Залишки НЗВ на кінець звітного періода10004. Фактична собівартість випущеної продукції (1 + 2-3) 2540,5
. Кількість випущеної продукції 2 000
. фактична собівартість одиниці продукції 2540,5/2000=1,27 тис.руб
Таблиця 5 Розрахунок фінансового результату від продажу продукції
ПродукціяКол-во реалізованої продукцііФактіческая с/с реалізований. продукцііУправленческіе витрати Д90/к26Коммерческіе витрати Д90/к44Ітого повна с/сВиручка Д62/К90 * 1,1812345=2 + 3 + 46А16002032,4=(1600 * 1,27) 382,52742688,97552 Прибуток від продажу рахунок 90=7552-1152НДС - 2688,9=3711,1
Податок на прибуток 3711,1 * 20%=742,2
Розрахунок податку на майно при лінійному методі нарахування амортизації
Вартість оподатковуваного майна на
01.01 - 0-00
01.02 - 300
. 03 - (300-4,17)=295,83
. 04 - 930+ (295,83-4,17)=1221,66
. 05 - (930-12,92) + (291,66-4,17)=1204,57
. 06 - (917,08-12,92) + (287,49-4,17)=1187,48
. 07 - (904,16-12,92) + (283,32-4,17)=1170,41
. 08 - (891,24-12,92) + (279,15-4,17)=1153,3
. 09 - (878,32-12,92) + (274,98-4,17)=1136,21
. 10 - (865,4-12,92) + (270,81-4,17)=1119,12
. 11 - (852,48-12,92) + (266,64-4,17)=1102,03
. 12 - (839,56-12,92) + (262,47-4,17)=1084,94
Оподатковуваний база (12 + 1)
+ 295,83 + 1221,66 + 1204,57 + 1187,48 + 1170,41 + 1153,3 + 1136,21 + 1119,12 + 1102,03 + 1084,94=10975 , 55/13 * 2,2%=18,6
, 6 податок на майно за рік
Таблиця 6 Оборотна відомість по рахунках
ДКДКДК011230123002162,2162,208123012301039502386,21563,819905,4905,4203540,52540,510002523423426382,5382,5432540,52032,4508,1442742745150050005477,822,2603130,46375,432456275525000255268-ндс1152115268-НДФЛ13013068- приб742,2742,268-имущ18,618,669-1292969-226026069-35151701000100080500500907552755299742,23711,12968,9Итого50050041646,341646,36876,16876,1
Варіант 2
. Метод нарахування амортизації основних засобів - зменшуваного залишку з К=3
. Метод оцінки матеріалів при списанні - ФІФО
Таблиця 7 Картка обліку матеріалів при методі - ФІФО
Картка аналітичного обліку матеріалів № 1. Матеріали «А», од. вим.- Кг, ціна - 2 т. Руб.Карточка аналітичного обліку матеріалів № 2. Матеріали «А», од. вим.- Кг, ціна - 3 т. руб.приходрасходостатокприходрасходостатокКол-восуммаКол-восуммаКол-восуммаКол-восуммаКол-восуммаКол-восумма30060050015003006000 0...
