500150000Карточка аналітичного обліку матеріалів № 1. Матеріали «А», од. вим.- Кг, ціна - 4,5 т. Руб.Карточка аналітичного обліку матеріалів № 2. Матеріали «А», од. вим.- Кг, ціна - 5 т. Руб.30013503001350100500100500000
Метод зменшуваного залишку з К=3
) Первісна вартість устаткування виробничого призначення 930 тис. руб,
строк корисного використання 6 років
(930 тис. руб/6 років) x 3=465 тис.руб на рік
Вод в експлуатацію з 10.03, амортизація нараховується з 01.04 за 9 місяців (465 тис. руб/12 міс.) x 9 міс. =348,75 тис. Руб
) Первісна вартість оргтехніки для офісу 300 тис. руб,
строк корисного використання 6 років (300/6) x3=150 тис. крб на рік
Введення в експлуатацію 10.01, амортизація нараховується з 01.02 за 11 місяців (150/12) x11=137,5 тис.руб
Таблиця 8 Облік витрат на виробництво, управлінські та комерційні витрати Журнал-ордер №10
кредітІтого Дебет107069,680260К-т 2520200 + 1000 + 720 + 180==210060017,4+156+30,6=204348,82343486,8251002,9+26+5,1=3430+70=100234262005,8+52+10,2+16,2=84,2137,520+30=50471,7441002,9+26+5,1=34140274Итого234
Таблиця 9 Розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції
ПоказателіСумма1. Витрати з виробництва. 3486,82. Залишки незавершеного виробництва (НЗВ) на початок звітного періода3. Залишки НЗВ на кінець звітного періода10004. Фактична собівартість випущеної продукції (1 + 2-3) 2486,8
. Кількість випущеної продукції 2 000
. фактична собівартість одиниці продукції 2486,8/2000=1,24 тис.руб
Таблиця 10 Розрахунок фінансового результату від продажу продукції
ПродукціяКол-во реалізованої продукцііФактіческая с/с реалізований. продукцііУправленческіе витрати Д90/к26Коммерческіе витрати Д90/к44Ітого повна с/сВиручка Д62/К90 * 1,1812345=2 + 3 + 46А16001989,4 (1600 * 1,24) 471,72742735,17552
Прибуток від продажу рахунок 90=7552-1152-2735,1=3664,9
Податок на прибуток 3664,9 * 20%=733
Розрахунок податку на майно при нарахуванні амортизації методом зменшуваного залишку:
. 01 - 0.00
. 02 - 300
. 03 - 300-12,5=287,5
. 04 - (287,5-12,5) + 930=1205
. 05 - (275-12,5) + (930-38,75)=1153,75
. 06 - (262,5-12,5) + (891,25-38,75)=1102,5
. 07 - (250-12,5) + (852,5-38,75)=1051,25
. 08 - (237,5-12,5) + (813,75-38,75)=1000
. 09 - (225-12,5) + (775-38,75)=948,75
. 10 - (212,5-12,5) + (736,25-38,75)=897,5
. 11 - (200-12,5) + (697,5-38,75)=846,25
. 12 - (187,5-12,5) + (658,75-38,75)=795
+287,5+1205+1153,75+1102,5+1051,25+1000+948,75+897,5+846,25+795=9587,5/13*2,2=16,2
16,2 - податок на майно
Таблиця 11 Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/пСодержаніе операцііСумма тис.рубДК1Пріобретено обладнання виробничого призначення - рахунок постачальника оборудованія6000860 - в т.ч. ПДВ 18% 108 1960 - ПДВ до возмещенію108 6819Счет АТП за транспортування оборудованія300 0860Счет «Спецмонтаж» за встановлення обладнання, 30 0860В т.ч. ПДВ 18% 5,4 1960НДС до возмещенію5,468192Акт ОС - 1 введення в експлуатацію обладнання від 10.03 Строк корисного використання 6 лет930 01083Начіслена амортизація обладнання за рік 348,820024Пріобретена оргтехніка для офісу. Рахунок постачальника, 300 0860В тому числі ПДВ 18% 54 19 60НДС до возмещенію54 6819Акт ОС - 1 от10.01 3000108Срок корисного використання 6 років, амортизація за рік з 01.02 137,526025Начіслен податок на майно за рік (2,2%) 16,226686.1 Придбано матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 600 1060в тому числі НДС108 1960возмещеніе НДС108 68196.2Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 100кг (1кг=2т.р.) 200 20106.3Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 500 кг, рахунок постачальника, 1 5001060В т.ч. НДС270 19 60 ПДВ до возмещенію270 68196.4Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 400 кг 100020106.5Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 300 кг, рахунок постачальника, 1 350 1060В тому числі НДС2431960НДС до возмещенію24368196.6Спісани матеріали на виробництво продукції в кол-ве 240 кг 72020106.7Пріобретени матеріали «А» для виробництва продукції 100 кг, рахунок поставщіка500 1060В тому числі НДС90 1960НДС до возмещенію90 68196.8Спісани матеріали на виробництво...
