ди;
- організації та індивідуальні підприємці, що займаються виробництвом підакцизних товарів, а також видобутком та реалізацією корисних копалин, за винятком загальнопоширених корисних копалин;
- організації та індивідуальні підприємці, що займаються гральним бізнесом;
- нотаріуси, займаються приватною практикою, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети, а також інші форми адвокатських утворень;
- організації, які є учасниками угод про розподіл продукції;
- організації та індивідуальні підприємці, які перейшли на систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок) в Відповідно до глави 26.1 цього Кодексу;
- організації, в яких частка участі інших організацій становить більше 25 відсотків. Дане обмеження не поширюється на організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їх частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків, на некомерційні організації, в тому числі організації споживчої кооперації, що здійснюють свою діяльність відповідно до Законом Російської Федерації від 19 червня 1992 року N 3085-1 "Про споживчої кооперації (споживчих товариства, їх спілки) у Російській Федерації ", а також господарські товариства, єдиними засновниками яких є споживчі товариства та їх спілки, які здійснюють свою діяльність відповідно до вказаного Закону;
- організації та індивідуальні підприємці, середня чисельність працівників яких за податковий (звітний) період, що визначається в порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим у галузі статистики, перевищує 100 осіб;
- організації, у яких залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про бухгалтерському обліку, перевищує 100 млн. рублів. У цілях цього підпункту враховуються основні засоби та нематеріальні активи, які підлягають амортизації і визнаються амортизируемим майном відповідно до глави 25 цього Кодексу;
- бюджетні установи;
- іноземні організації.
3. Завдання
Організація В«ГаммаВ» застосовує ЕНВД по здачі в оренду трьох торгових місць на ринку. У I кварталі 20__ р. організація здавала торгові місця неповні місяці.
Торгове
місце, №
Кількість днів оренди
січня
лютого
Березня
1
16
18
5
2
26
29
3
3
14
18
29
Місцевим нормативно-правовим актом К2 для діяльності по здачі в оренду торгових місць визначено у розмірі 0,8 (умовно). Значення коефіцієнта-дефлятора К1 відповідає встановленому на поточний рік Наказом Мінекономрозвитку Росії.
Завдання: визначити скориговане значення коефіцієнта К2 з урахуванням фактичного використання торгових місць у підприємницькій діяльності, розрахувати податкову базу і суму ЕНВД за підсумками I кварталу.
Рішення
Компанії можуть використовувати не тільки встановлений коефіцієнт К2, але і розрахувати подкоеффіціент особливостей своєї діяльності з урахуванням робочого графіка. Значення коригуючого коефіцієнта базової прибутковості К2 округлюються до третього знака після коми. p> Зробимо розрахунок ЕНВД за 1 квартал 2010 року для 1-го торгового місця:
Розрахуємо подкоеффіціент К2:
(16/31 + 18/29 + 5/31)/3 = 0,433
К2 = 0,8 * 0,433 = 0,346
Розрахуємо ЕНВД:
Базова прибутковість - 6000 руб.
К1 = 1,295
ЕНВД = (6000 + 6000 + 6000) * 1,295 * 0,346 * 15% = 1210 руб. br/>
Зробимо розрахунок ЕНВД за 1 квартал 2010 року для 2-го торгового місця:
Розрахуємо подкоеффіціент К2:
(26/31 + 29/29 + 3/31)/3 = 0,645
К2 = 0,8 * 0,645 = 0,516
Розрахуємо ЕНВД:
Базова прибутковість - 6000 руб.
К1 = 1,295
ЕНВД = (6000 + 6000 + 6000) * 1,295 * 0,516 * 15% = 1804 руб. br/>
Зробимо розрахунок ЕНВД за 1 квартал 2010 року для 3-го торговельного місця:
Розрахуємо подкоеффіціент К2:
(14/31 + 18/29 + 29/31)/3 = 0,669
К2 = 0,8 * 0,669 = 0,535
Розрахуємо ЕНВД:
Базова прибутковість - 6000 руб.
К1 = 1,295
ЕНВД = (6000 ...
