редавальні розпорядження.
Платіжні доручення та виписки банків підтверджують погашення облігацій та повернення наданих позик.
Найбільш часто відбувається купівля або продаж цінних паперів. Здійснюючи емісійну операцію, емітент продає свої цінні папери їх першому власникові (первинний ринок). Будь-яка інвестиційна операція пов'язана з покупкою інвестором (Покупцем) цінних паперів у їх власника (продавця). p> Емісійні і інвестиційні операції можуть відбуватися як за допомогою угоди, що укладається між продавцем і покупцем, тобто безпосередньо, так і через посередника. При цьому можливі наступні варіанти укладання угод.
Облік фінансових вкладень
6
Змін.
Лист
№ документа
Підпис
Дата
Лист
1.2 Класифікація фінансових вкладень
Оцінка цінних паперів і організація їх зберігання
Фінансові вкладення класифікуються за різними ознаками:
В· форма власності;
В· по відношенню до статутного капіталу;
В· термінами, на які вони виробляються, і інше.
За формами власності розрізняють державні та недержавні цінні папери. Державні цінні папери (облігації, казначейські зобов'язання) випускає Уряд РФ, місцеві органи влади, а також окремі державні установи. Недержавні, або цінні папери юридичних осіб, випускаються акціонерними товариствами, комерційними банками і т.д. Це - акції, сертифікати та інше.
По відношенню до статутному капіталу розрізняють фінансові вкладення з метою утворення статутного капіталу і боргові цінні папери. До вкладеннях з метою утворення статутного капіталу відносяться всі види акцій, вклади в статутні капітали інших підприємств та інвестиційні сертифікати, що підтверджують частку участі в інвестиційному фонді і дають право на отримання доходу від цінних паперів, складових інвестиційний фонд.
До боргових цінних паперів відносяться облігації, депозитні і ощадні сертифікати, векселі, казначейські зобов'язання, заставні. Вони випускаються з метою запозичення коштів. Після певного терміну емітент повинен повернути позначену на борговим цінним папері суму. За використання позикових коштів емітент виплачує інвестору фіксований дохід.
Залежно від способу розрахунку доходу цінні папери поділяються на процентні, дисконтні, виграшні.
За процентними цінних паперів дохід виплачується регулярно в певний термін протягом всього терміну позики. Найпростішою і поширеною
Облік фінансових вкладень
7
Змін.
Лист
№ документа
Підпис
Дата
Лист
формою визначення доходу є фіксований відсоток від номінальної вартості цінних паперів.
За дисконтними цінних паперів інвестори отримують дохід, по тому, що купують ці папери зі знижкою (дисконтом) до номінальної вартості, а погашають за номіналом.
За виграшним цінних паперів проводяться регулярні тиражі, та за їх підсумками власники цінних паперів виплачується виграш.
Залежно від терміну, на який зроблено фінансові вкладення, їх, підрозділяють на довгострокові і короткострокові.
За довгострокових фінансових вкладень встановлений термін їх погашення становить більше одного року.
При короткострокових фінансових вкладеннях встановлений термін їх погашення трохи перевищує одного року.
Цінні папери мають високий ступінь ліквідності, тобто мають здатність перетворення їх в грошові кошти, оскільки вільно продаються і купуються на ринку цінних паперів.
Цінні папери можуть мати різні види оцінок, основними серед яких є наступні.
1. Номінальна вартість - сума, позначена на бланку цінного паперу. Іноді це умовна величина, оскільки цінні папери продаються в більшості випадк...
