gn="justify"> Порядок відкриття розрахункового рахунку. Полягає в наступному, в тому що, попередньо обравши обслуговуючий банк, організація надає документи:
- Заява на відкриття рахунку встановленого зразка;
- Нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
Довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
Копії документів про реєстрацію як платників податків Пенсійний фонд Російської Федерації і Фонд обов'язкового медичного страхування;
Картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
Основним документом по перерахуванню коштів є платіжне доручення.
Платіжне доручення - це документ, що оформляє доручення організації своєму банку про перерахування грошей, зазначених у документі, з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок іншої організації. Це найпоширеніша форма розрахунків, оскільки використовується в місцевих, внутрішньоміських і іногородніх розрахунках між організаціями за матеріальні цінності, роботи і послуги, щодо сплати всіх видів податків і платежів. Форма і зміст платіжного доручення розробляються і затверджуються Центральним банком Російської Федерації.
Схема розрахунку платіжними дорученнями представлена ??на Рис. 1
Рис. 1. Схема розрахунків платіжними дорученнями
Позначення:
. Договору поставки товарів (виконання робіт, надання послуг);
. Поставка товарів, виконання робіт, надання послуги (пересилання рахунки-фактури)
. Покупець надає в обслуговуючий банк платіжне доручення;
. Банк списує кошти з розрахункового рахунку покупця на рахунок постачальника;
. Виписка з розрахункового рахунку платника про списання суми;
. Виписка з розрахункового рахунку одержувача про надходження коштів.
1.1.2 Готівкові розрахунки господарюючого суб'єкта
Готівкові розрахунки - це готівкові платежі підприємства, безпосередньо пов'язані з реалізацією продукції, робіт, послуг, а також з виплатою заробітної плати, матеріальної допомоги, дивідендів, відсотків, пенсій, соціальних виплат населенню. Готівкові розрахунки здійснюються через касу підприємства готівкою.
Усі готівкові розрахунки проводяться згідно з Положенням ЦБ РФ від 12 жовтня 2011 № 373-П Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації .
Касові операції - це операції, пов'язані з прийманням, зберіганням і витрачанням різних грошових коштів, що надходять до каси організації з обслуговуючого банку.
У штаті підприємства передбачена посада касира, який несе матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу про призначення на роботу касира, керівник укладає договір а матеріальну відповідальність і під розпис ознайомлює з підприємства зобов'язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, слідом за тим з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
На підставі укладеного з ним договору про матеріальну відповідальність касир несе відповідальність:
за збереження коштів і цінних паперів в касі,
- правильність оформлення первинних касових документів та ведення касової книги.
Відсутність договору про повну матеріальну відповідальність виключає можливість стягнення сум допущених нестач у повному обсязі. У цьому випадку до касира може бути застосована тільки обмежена матеріальна відповідальність: стягнуто збитків у розмірі, що не перевищує його оклад.
На малих підприємствах, що не мають в штаті касира, обов'язки останнього можуть виконуватися головним бухгалтером або іншим працівником за письмовим розпорядженням керівника підприємства за умови укладання з ним договору.
Касиру забороняється довіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам. У разі потреби тимчасової заміни касира, виконання його обов'язків покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника підприємства. Договір про матеріальну відповідальність з ним полягає в звичайному порядку.
Приміщення каси для забезпечення необхідних умов збереження грошових коштів має бути спеціально обладнане (ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберіганн...
