я готівки). Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнені з внутрішнього боку.
Всю повноту відповідальності за створення умов збереження грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк, несе керівник (директор) підприємства.
Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф касир зобов'язаний оглянути схоронність замків, дверей, віконних решіток і печаток, переконатися у справності охоронної сигналізації.
.2 Нормативне регулювання ведення бухгалтерського обліку грошових коштів господарюючого суб'єкта
Основними нормативними документами, регулюючими бухгалтерський облік коштів є:
Федеральний закон Про бухгалтерський облік від 06.12.2011г. №402-ФЗ.
- Становище ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в РФ затверджено наказом Мінфіну РФ від 29.07.1998г № 34н (ред.24.12.10г.).
- План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкція щодо його застосування затверджені наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000г. № 94н (ред. Від 08.11.10г.).
- Методичні вказівки по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань затверджені наказом Мінфіну РФ від 13.06.1995г. №49 (ред. Від 08.11.10г.).
Положення з бухгалтерського обліку Бухгалтерська звітність організації - ПБО 4/99 затверджено наказом Мінфіну РФ від 06.07.1999г. № 43н (ред. Від 08.11.10г.).
- Вказівка ??ЦБ РФ Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця від 20.06.2007р. № 1843-У (ред. Від 28.04.2008 р).
Як видно з огляду нормативних документів облік грошових коштів достатньо забезпечений. Кожного з перерахованих актів встановлює в межах свого поля вимоги.
Головними нормативними документами, регулюючими грошових коштів в касі є:
Положення Про порядок ведення касовий операцій з банкнотами і монетою Банку на території Російської Федерації від 12.11.2011г. № 373-П
- Федеральний закон Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт від 22.05.2003р. № 54-ФЗ (ред. Від 26.07.11г.)
Головні нормативні документом, що регулюють грошові коштів на розрахунковому рахунку є, крім перерахованих вище:
Положення Центрального банку РФ Про безготівкові розрахунки в РФ від 03.10.2002 р. № 2-П (ред. Від 12.12.11г.);
Положення Банку Росії від 19 червня 2012 № 383-П Про правила здійснення переказу грошових коштів .
.2.1 Вимоги до оформлення платіжного доручення
Платіжні доручення складають на бланку встановленого зразка, без помилок і помарок. Вони дійсні протягом 10 днів з дня виписки. Платіжні доручення приймаються до виконання банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника якщо товари вже отримані або надані послуги, що підтверджується відповідними документами, то бланк приймає платіжні доручення покупця навіть за відсутності коштів на розрахунковому рахунку.
У цьому випадку прийняті платіжні доручення банк поміщає в картотеку № 2 Розрахункові документи, не сплачені в строк raquo ;. Такі платіжні доручення банк оплачує по мірі надходження грошових коштів на рахунок покупця у встановленій черговості.
При оформленні платіжного доручення необхідно правильно вказати одержувача і його банківські реквізити. Крім того, обов'язково чітку вказівку призначення платежу і виділення сум ПДВ.
Організація представляє в своє відділення банку за місцем знаходження розрахункового рахунку платіжні доручення у чотирьох примірниках: перший примірник за підписом керівника організації та головного бухгалтера скріплюється печаткою і залишається в документах дня; другий і третій примірники пересилаються в банк одержувача; четвертий примірник додається до виписки з розрахункового рахунку.
Для платіжного доручення передбачений типовий бланк. Його форма наведена в Положенні Банку Росії від 19 червня 2012 № 383-П Про правила здійснення переказу грошових коштів .
Внесення виправлень в банківські документи не допускається.
Дане Положення відображає вимоги щодо заповнення полів платіжного доручення.
В даний час найбільш популярним вважається електронний документообіг.
