, робіт, послуг, не видана заробітна плата та ін) банк приймає від представника власника рахунку.
Банк виконує доручення підприємства про перерахування або видачу відповідних сум в оплату придбаних товарно-матеріальних цінностей, щодо погашення позик банку і позик, зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, постачальниками, іншими кредиторами для розрахунків з членами трудового колективу по оплаті праці, на відрядні, господарські та представницькі витрати, придбання пально-мастильних матеріалів, інші цілі в межах залишку коштів на рахунку і дотримання черговості, передбаченої законодавством.
Для відкриття рахунки Клієнту необхідно надати Банку належним чином оформлені документи:
Статут підприємства (Копія, завірена нотаріально або МРП) (Додаток 1);
Установчий договір (копія, завірена нотаріально або МРП);
Свідоцтво про реєстрацію (копія, завірена нотаріально або МРП);
Картка із зразками підписів і відбитком печатки організації, завірена нотаріально (Бланк надається Банком) (Додаток 2);
Заява на відкриття рахунку (бланк надається Банком) (Додаток 3);
Договір на розрахунково-касове обслуговування (бланк надається Банком) (Додаток 4);
Свідоцтво про постановці на облік в податковому органі (копія, завірена нотаріально або МРП);
Довідка з Пенсійного фонду (адресована в Банк);
Довідка з Фонду обов'язкового медичного страхування (адресована в Банк);
Довідка з Фонду зайнятості (адресована в Банк). p> Далі між Банком та Клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування. p> Після відкриття розрахункового рахунку Банк повідомляє Клієнта про номер рахунку та можливості проведення операцій по зарахуванню на рахунок Клієнта коштів, що надійшли в його користь, а також повідомляє Пенсійний Фонд, Фонд зайнятості, Фонд Соціального Страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування і податковий орган про відкритті Клієнту відповідного рахунку в Банку.
У свою чергу, податкового органу інформує Банк про отримання повідомлення про відкриття Клієнту відповідного рахунку.
І тільки після надходження з податкового органу інформаційного листа про отримання повідомлення про відкриття відповідного рахунку Банк приступає до проведення операцій з зарахуванню і списанню коштів з розрахункового рахунку Клієнта.
1.2 Облік руху грошових коштів на поточних рахунках
По рядку В«Залишок коштів на початок звітного року" відображається загальна сума грошових коштів, що значиться на банківських рахунках організації і перебуває в касі за станом на 1 січня звітного року.
Далі представлено рух грошових коштів по поточній діяльності. p> По рядку В«Кошти, отримані від покупців і замовниківВ» відображається виручка, що надійшла від продажу продукції (товарів, робіт, послуг). Виручка від продажу відображається в обліку організації такими записами:
1) Відображено виручка від продажу продукції (товарів, робіт, послуг):
Дт 62 В«Розрахунки з покупцями і замовниками В»
Кт 90 В«ПродажіВ» субрахунок 1 "Дохід".
2) Надійшла оплата за продану продукцію (товари, роботи, послуги) від покупців:
Дт 50 В«КасаВ»,
51 В«Розрахункові рахункиВ»,
52 В«Валютні рахункиВ»
Кт 62 В«Розрахунки з покупцями і замовниками В».
Тут також вказують суму авансів, отриманих від покупців і замовників у рахунок майбутніх поставок продукції (виконання робіт, надання послуг), з урахуванням податку на додану вартість. При отриманні авансових платежів в обліку організації робиться проводка:
Надійшли аванси від покупців і замовників:
Дт 50 В«КасаВ», 51 В«Розрахункові рахункиВ», 52 В«Валютні рахункиВ»
Кт 62 В«Розрахунки з покупцями і замовниками В»субрахунокВ« Розрахунки за авансами одержаними В».
По рядку В«Інші доходи В»показується сума коштів, що надійшли на банківські рахунки або до каси організації, що не знайшла відображення по рядку В«Кошти, отримані від покупців і замовників В».
По рядку В«На оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів В» вказується сума грошових коштів, перерахованих (виданих) постачальникам і підрядникам для оплати ним товарів (виконаних робіт, наданих послуг).
Операції по перерахуванню (видачі) грошових коштів постачальникам і підрядникам відображаються в обліку проведенням:
Зроблена оплата постачальниках (підрядникам) за отримані товари (виконані роботи, надані послуги):
Дт 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ»,
76 В«Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторамиВ»
Кт 50 В«КасаВ», 51 В«Розрахункові рахунки,
52 В«Валютні рахункиВ», 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ». p> По рядку В«На оплату праці "відображається сума коштів, виданих з каси або перерахованих з розрахункового рахунку на оплату праці співробітників. Видача (Перерахування) коштів в...
