. Джерела доходів комерційних банків розглядаються відповідно до видами банківського бізнесу і групуються за формою отримання, ступеня стабільності і порядку обліку доходів.
Банківські доходи можна поділити на стабільні і нестабільні. До стабільних джерел доходів відносяться доходи, отримані від надання різних послуг клієнтам банку. До нестабільних - доходи від переважної частини його операцій з цінними паперами на фінансових ринках, а також доходи від побічної діяльності банку і випадкові доходи.
Доходи комерційного банку обов'язково повинні покривати його витрати, тим самим утворюючи прибуток. При цьому частина доходів банку спрямовується на створення резервів для покриття наявних ризиків. Крім того, для ефективного функціонування банку необхідно, щоб він не тільки мав обсяг доходів, що перевищують його витрати, і покривал ризики, але також забезпечував регулярність надходження доходів. У такому плануванні стабільність джерела доходів має вирішальне значення.
Сукупність доходів комерційного банку за формою отримання підрозділяється на три групи: процентні доходи; комісійні винагороди; інші види доходів (штрафи, пені, неустойки, доходи від операцій банків по реалізації цінних паперів, дисконтний дохід та ін.).
У ряді випадків по окремих кредитних операціях банк може одержувати одночасно і процентний дохід, і комісійні.
Сума всіх доходів банку в даному звітному періоді називається валовим доходом.
У складі валового доходу виділяються наступні групи:
) операційні доходи:
процентні доходи;
комісійні доходи;
доходи від операцій на фінансових ринках;
інші операційні доходи;
) доходи від побічної діяльності банку;
) інші доходи.
Найбільшу питому вагу в структурі доходів комерційного банку посідають доходи від основної діяльності, тобто операційні доходи. У складі операційних доходів виділяються процентні та непроцентні доходи.
Переважна частина доходів банку відноситься до процентних доходів, а саме доходам від платного розміщення власних коштів банку і залучених коштів. Це доходи від надання кредитів клієнтам або розміщення тимчасово вільних грошових коштів у центральному та комерційних банках, процентні доходи від вкладень в боргові зобов'язання, доходи від різних облікових операцій.
Всі види перерахованих процентних доходів формуються за допомогою надання грошових коштів у тимчасове користування і приносять дохід у вигляді відсотків на вкладену суму. В останні роки в основної частини російських банків процентні доходи становлять близько 80% загального обсягу доходів.
Процентні доходи за кредитами відносяться до групи стабільних джерел доходів банку. Стабільні доходи - це доходи, які є постійними для банку протягом відносно тривалого періоду часу (1 - 2 роки) і в цьому зв'язку можуть плануватися на перспективу. До стабільним доходам в практиці банку звичайно відносяться доходи від основної діяльності. До нестабільних відносяться доходи від валютних операцій та операцій з цінними паперами на фінансових ринках. У практиці функціонування комерційних банків обов'язковою умовою їх успішної роботи є переважне збільшення доходів за рахунок стабільних джерел при незначній частці доходів за рахунок нестабільних джерел.
Непроцентні доходи включають комісійні доходи, доходи від операцій на фінансових ринках і ряд інших доходів.
До комісійних доходів відносяться доходи, отримані за надання клієнтам банківських послуг некредитного характеру, які зазвичай називають комісійними послугами банків. До складу останніх входять послуги, які банк проводить від імені, за дорученням і за рахунок клієнтів. Плата за такі послуги зазвичай стягується у вигляді комісійної винагороди. Ставка комісійної винагороди встановлюється залежно від суми угоди або операції. Поряд з цим до комісійних доходів відносяться також і доходи від тих послуг, плата за які встановлюється у вигляді певної суми, а в окремих випадках - у вигляді сум, що компенсують понесені банком певні витрати.
Перелік надаваних сучасними комерційними банками послуг постійно збільшується. До числа основних банківських послуг, які утворюють комісійні доходи, відносяться наступні види послуг: розрахунково-касове обслуговування юридичних і фізичних осіб, надання банківських гарантій, банківське обслуговування валютних контрактів клієнтів, конверсійні операції, брокерські і депозитарні послуги, операції з пластиковими картами, лізингові операції , форфейтингові операції, операції довірчого управління (траст), факторингові послуги, послуги депозитного з...
