y"> г) Інші оборотні активи залишимо без зміни - 98 тис. руб.
д) Так як збільшення обсягу продажів не вимагає зростання необоротних активів, їх величина залишиться на рівні 2789 тис. руб.
е) Кредиторська заборгованість коригується пропорційно зростанню обсягу продажів: +5056 · * 1,2=6 067 тис. руб. Завдяки вивільнилася сумі дебіторської заборгованості на 3 271 тис.руб., Дані кошти можуть бути спрямовані на погашення кредиторської заборгованості. 6067 - 3271=2 796 тис.руб.
ж) Величина короткострокових і довгострокових позик, власного (акціонерного) капіталу залишається на колишньому рівні.
з) Нерозподілений прибуток на кінець прогнозного періоду,, визначимо за формулою (27).
(27)
де ОПпрогноз - обсяг продажів за прогнозом, тис. руб .; RпродажЧП - рентабельність продажів по чистому прибутку, частки одиниці; Ндівід- норма виплати дивідендів, частки одиниці.
=9538 + (55918 * 1,2) * 0,1 * (1-0,45)=13229 тис.руб.
і) Складемо прогнозний баланс в табл. 3.5.
Таблиця 3.5 - Прогнозний баланс ТОВ «Будматеріали» на 2014 р тис.руб.
Найменування показателяНа 31 грудня 2014 р.на 31 грудня 2013 г.АКТІВI. Необоротні АКТІВИОсновние средства27892789Прочіе необоротні актівиІтого по розділу I27892789II. ОБОРОТНІ АКТІВИЗапаси2244019017Налог на додану вартість по придбаних ценностям9898Дебіторская задолженность4583271 Розрахунки з покупцями і заказчікамі4583271 Розрахунки по соціальному страхованіюФінансовие вкладення (за винятком грошових еквівалентів) Грошові кошти та грошові еквіваленти978814Прочіе оборотні актівиІтого по розділу II2724523200БАЛАНС2676325989ПАССІВIII. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИУставний капітал (складеного капіталу, статутний фонд, вклади товаришів) 1010Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 132299538Ітого по розділу III132399548IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средстваПрочіе обязательстваІтого по розділу IVV. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемние средства1138511385Кредіторская задолженность27965056 Розрахунки з постачальниками і заказчікамі4795 Розрахунки за податками і сборам30 Розрахунки з персоналом з оплате152 Розрахунки з підзвітними ліцамі79Прочіе обязательстваІтого по розділу V1745216441БАЛАНС2742025989
к) Потреба у зовнішньому фінансуванні визначається різницею активів і пасивів. Для ТОВ «Будматеріали» вона дорівнює 657 тис. Руб. (27420-26763). Сума для даного підприємства не значна і це значить, що у підприємства немає необхідності вишукувати додаткові джерела фінансування. Очевидно також те, що немає необхідності і направляти якусь частину прибутку на збільшення капіталу і резервів.
Зробимо розрахунок, для прогнозного балансу, коефіцієнтів оборотності кредиторської та дебіторської заборгованості, а так само рентабельності продажів, з метою оцінки пропонованого заходу з використання факторингових послуг.
Оборотність дебіторської заборгованості.
ОДЗ 2013== 17,10
ОДЗ +2014== 29,99
Оборотність кредиторської заборгованості.
ОКЗ 2013== 40,67
ОКЗ +2014== 13,63
Завдяки факторингу компанія розплатиться з кредиторами й за рахунок прискорення оборотності, скоротиться потреба в кредитних ресурсах, збільшиться кількість оборотів оборотних коштів підприємства, а виробничий цикл скоротиться.
ВИСНОВОК
Таким чином, в ході дослідження була досягнута мета дипломної роботи, а саме: проведено аналіз фінансових результатів на прикладі ТОВ «Будматеріали».
Для досягнення поставленої мети були вирішені наступні завдання:
. Вивчено теоретичні та методологічні основи аналізу фінансових результатів господарської діяльності підприємства;
. На підставі матеріалів ТОВ «Будматеріали» проводився аналіз фінансових результатів та виявлено його особливості;
. Розроблено заходи щодо підвищення управління фінансовими результатами.
У першому розділі дипломної роботи були розглянуті сутність, основні поняття управління фінансовими результатами, система показників фінансових показників і основні напрями щодо оптимізації фінансових результатів.
Результати аналізу дозволили зробити висновки про те, що фінансові результати діяльності підприємств характеризуються показниками отриманого прибутку і рівня o рентабельності. Найважливішими серед них є показники прибутку, яка в умовах ринкової економіки створює основу економічного розвитку фірми. Прибуток підприємства отримують головним чином від реалізації продукції, робіт, послуг.
У другому розділ...
