сті дебіторської заборгованості, який складає +1714 днів у співвідношенні з кредиторською заборгованістю, термін оборотності якої дорівнює 1 636 днів, практично однаковий. Отже у підприємства виявлено нестачу управління дебіторською заборгованістю. Це і є причиною зниження фінансових показників.
Стан дебіторської та кредиторської заборгованості їх розміри і якість роблять сильний вплив на фінансовий стан підприємства. Для поліпшення фінансового становища необхідно:
. Стежити за співвідношенням кредиторської та дебіторської заборгованості.
. Контролювати стан розрахунків по простроченій заборгованості.
. Орієнтуватися на збільшення кількості замовників.
Також необхідно проаналізувати склад заборгованості наступним чином:
аналіз суми поточної заборгованості щодо даного суб'єкта;
виявлення середньої суми заборгованості, що існувала у відношенні даного суб'єкта в попередніх періодах і середнього терміну її погашення, шляхом порівняння розмірів і терміну поточної заборгованості з цими показниками.
Визначити, чи є поточна заборгованість критичної можливо, якщо існує суб'єкт, сумарна заборгованість щодо якої перевищує 100 000 руб. і термін погашення якої прострочений більш ніж на три місяці, то щодо такого суб'єкта проводиться спеціальне дослідження, мета якого - виявити перспективи погашення подібної простроченої заборгованості та визначити необхідність порушення проти суб'єкта процедури банкрутства (по простроченої дебіторської заборгованості) або ймовірність порушення суб'єктом процедури заборгованості в відношенні організації (по простроченої кредиторської заборгованості).
Крім того, слід проводити структурний (вертикальний) аналіз складу заборгованості. Мета такого аналізу - уникнути зосередження заборгованості відносно якого-небудь одного господарюючого суб'єкта.
Аналіз дебіторів передбачає насамперед аналіз їх платоспроможності з метою вироблення індивідуальних умов подання комерційних кредитів і умов факторингових договорів.
Ще одним ефективним засобом скорочення втрат від затримки замовником розрахунків з постачальниками є факторинг - фінансування факторингової компанією (як правило - банком) постачальника під поступку грошової вимоги до замовника. Фактично банк кредитує постачальника під заставу права вимоги боргу: відразу після укладення угоди банк переводить на рахунок постачальника від 70 до 90% від суми боргу, а іншу частину - від 10 до 30% за вирахуванням відсотків за кредит та комісійної винагороди перераховують після інкасації заборгованості. Ставка відсотка за кредит не відрізняється від звичайної ставки за короткостроковими кредитами, а розмір комісійної винагороди становить від 1 до 3% від суми боргу. Якщо факторингове обслуговування банком підприємства-постачальника здійснюється на постійній основі, то ставка комісійної винагороди зазвичай встановлюється близько до нижчої межі інтервалу. Що стосується відсотків за кредит, то вони не відрізняються від відсотків по будь-яким іншим борговими зобов'язаннями (позиками, кредитами), відносяться до позареалізаційних витрат у встановленому порядку і зменшують оподатковуваний прибуток. А комісійну винагороду являє собою плату за послуги банку, які складаються в аналізі та оцінці вимог постачальника до замовників (боржникам), контроль за здійсненням платежів, перекладі отриманих коштів на рахунок постачальника, та інші послуги, передбачені факторинговим угодою. На відміну від платежів відсотків за кредит комісійну винагороду, як і оплата інших послуг, обкладається ПДВ.
Процедура класичного факторингу з повним набором послуг:
1. продавець поставляє товар покупцеві. На рахунках-фактурах продавця міститься напис, що повідомляє про те, що він повинен здійснити платіж на користь факторингової компанії покупця;
2. копії рахунку-фактури та транспортного документа направляються факторингової компанії продавця;
. факторингова компанія продавця оплачує продавцеві до 70-90% від суми поставки за придбану дебіторську заборгованість;
. факторингова компанія продавця переуступає дебіторську заборгованість факторингової компанії покупця;
. факторингова компанія покупця, як власник дебіторської заборгованості повинна стягнути суму боргу і, у разі неплатежу з боку покупця, прийняти на себе ризик неплатежу і заплатити факторингової компанії продавця;
. покупець проводить оплату своєї факторингової компанії;
. факторингова компанія покупця переводить платіж покупця на користь факторингової компанії продавця або, у разі неплатежу покупця, здійснює гарантійний платіж; <...
