чета повінні мати назву, Период реєстрації операцій, прізвіща и підпісі або Другие кодовані знаки, что дають змогу ідентіфікуваті ОСІБ, Які їх склалось.
Ведення синтетичного учета забезпечується за помощью рахунків II, III, IV порядків Плану рахунків бухгалтерського учета национального банку України та Плану рахунків бухгалтерського учета банків України. Детальна інформація про шкірного контрагента та шкірно операцію фіксується на Рівні аналітічного учета на аналітичних Рахунка. Аналітічні рахунки повінні містіті обов'язкові параметри, візначені окрем вказівкамі национального банку України. Дані аналітичних рахунків повінні буті тотожня відповіднім Рахунка синтетичного учета.
Серед основних форм регістрів синтетичного учета банки зобов'язані передбачаті ЩОДЕННИЙ оборотно-сальдові баланс. У ЩОДЕННИЙ оборотно-сальдові балансі відображаються обороти за дебетом и кредитом за день, вихідні Залишки за активом и пасив за шкірну балансова Рахунка четвертого порядку з проміжнім підсумком за балансовим рахунками третього та іншого порядків (аналогічно и за позабалансові рахунками). У оборотно-сальдові балансі відображаються Підсумки за шкірну класом рахунків и загальний підсумок за всіма рахунками встанови банку. Правільність складання ЩОДЕННИЙ балансу оборотів та залишків контролюється рівністю дебетову и кредитові оборотів та залишків за активом и пасив. Наявність Такої рівності є обов'язковою умів качану нового банківського дня.
План рахунків банку - систематизованого ПЕРЕЛІК рахунків бухгалтерського учета, что вікорістовується для детальної та повної реєстрації всех Банківських операцій и для забезпечення потреб складання фінансової звітності.
ВРАХОВУЮЧИ Особливості побудова аналітічного Рахунку, банки самостійно візначають ВЛАСНА систему аналітічного учета, створюючі внутрішній план рахунків (сукупність усіх аналітичних рахунків банку).
Внутрішній план аналітичних рахунків має передбачаті описание характеристики шкірного Рахунку або групи рахунків, порядок їх Відкриття та Закриття, а отже, має буті визначеня відповідальний за его супроводження (на Рівні банку - Юридичної особини).
Всі рахунки (Поточні, кредитні, Депозитні та ін.), Что відкріваються юридичним и фізічнім особам, а такоже рахунки за внутрішнімі операціямі банку реєструються в Книзі відкритих рахунків, яка ведеться в розрізі балансових рахунків четвертого порядком та Включає Такі позіції Щодо Рахунку:
- номер балансового рахунка;
- номер Особова рахунка;
- код контрагента;
- найменування контрагента;
- дата Відкриття рахунка;
- дата Закриття рахунка.
Облікова політика банку - це сукупність визначених у межах чинного законодавства Принципів, методів и процедур, что Використовують банком для складання та Подання фінансової звітності.
ЦІМ документом Установлюється порядок Ведення бухгалтерського обліку операцій, Які здійснює банк згідно з чіннім зак...
