тежі різними частками в розмірі однієї третини ф актически сплаченого квартального авансового платежу за попередній квартал:
,
де - одна третина фактично сплаченого квартального авансового платежу за квартал, що передує кварталу, в якому проводиться сплата щомісячних авансових платежів, руб.
Платники можуть перейти на вирахування щомісячних авансових платежів. У цьому випадку обчислення щомісячних авансових платежів проводиться платниками виходячи із ставки податку та фактично отриманого прибутку, що розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідного місяця:
,
де С приб - ставка податку,%;
- фактично отриманий прибуток, що розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення i-го місяця, руб.;
- раніше нараховані суми авансових платежів, руб.
Авансові платежі визначаються з урахуванням раніше нарахованих авансових платежів. Платники можуть перейти на сплату щомісячних платежів, повідомивши про це податковий орган. Обрана система сплати платежів не може змінюватися протягом податкового періоду. p> У таблиці 14 представлений розрахунок доходів підприємства.
Таблиця 14. Розрахунок доходів підприємства за перший квартал
МесяцОтгружено продукції в т.ч. ПДВ, р.НДС по відвантаженої продукції, р.Отгружено продукції, без ПДВ,
У таблиці 15 відображено витрати підприємства.
Таблиця 15. Розрахунок витрат підприємства
МесяцЗаработная плата, р.Страховие внески, р.Матеріали, в т.ч. ПДВ, р.НДС за матеріалами, р.Матеріали, без ПДВ, р.Електроенергія, в т.ч. ПДВ, р.НДС по електроенергії, р.Електроенергія, без ПДВ, р.Прочіе витрати, р.Амортізація, р.Транспортний податок, р.Земельний податок, р.Расходов всього, р.Прібиль, р.Налог на майно, р . Прибуток оподатковуваний, р.Налог на прибуток
Таблиця 16 представляє собою розрахунок оподатковуваного прибутку, яка розраховується за представленими вище формулами.
Таблиця 16. Обчислення прибутку до оподаткування, прибутку оподатковуваного та податку на прибуток
МесяцДоходов всього, р. Витрат усього, р.Прібиль, р.Налог на майно, р.Прібиль оподатковуваний, р.Налог на прибуток,
Податок на прибуток обчислюється за ставкою 20%.
Податок на прибуток нараховується щомісячно.
.8 Єдиний податок на поставлений дохід
.01.2011 року була відкрита їдальня з площею торгового залу 92 м 2 для обслуговування працівників підприємства. Обчислити єдиний податок на поставлений дохід, який сплачується організацією щокварталу.
Правова основа: глава 26 Податкового кодексу РФ (Частина II).
