ри, послуги іншими особами (минаючи касира? +18 Чи потрібні два підписи на документах відображають видачу грошей з каси? +19 Чи практикується видача грошей з каси за одним підписом (керівника, головного бухгалтера)? +20 Чи розроблена (за дебетом, кредитом рахунку 50) найбільш характерна кореспонденція рахунків господарських операцій, типових для даного підприємства? +21 Звіряє чи бухгалтер дані відомості щодо реалізації матеріальних цінностей, робіт, послуг з цими грошових коштів, що надійшли до каси? + 22Датіруется чи прибуткові, видаткові, касові документи в журналі реєстрації за датою, зазначених у них? +23 Здає чи касир в бухгалтерію щодня касові звіти? + ДОДАТОК 2
Таблиця 2.1
Аудиторська програма перевірки грошових коштів та їх використання
Перевіряється організація Період аудиту Кількість людино-годин Керівник аудиторської групи Склад аудиторської групи Запланований аудиторський ризик Запланований рівень суттєвості № Перелік процедурІсточнікі інформаціїю. Касові операціі1Проведеніе раптової перевірки каси (при необхідності) Касові документи, готівкові грошові кошти, касова книга, регістри за рахунком 502Проверка оборотів і залишків за рахунком 50 В«КасаВ» і їх відповідності даним Головної кнігіКассовая книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 50 , Головна кніга3Виборочная перевірка цільового використання грошових коштів, отриманих з банку, дотримання ліміту каси і встановленого ліміту розрахунків між юридичними особами готівкою деньгаміВипіскі банку, касові документи, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50,51 і др.4Виборочная перевірка правильності оформлення касових документів і відповідності їх даних записам у Касовій книзі та облікових регістрах за рахунком 50. Перевірка правильності кореспонденції счетовКассовие документи, касова книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50, 51, 76 і др.Б. Банківські операціі5Установленіе кількості банківських рахунків у підприємства та законності їх откритіяДоговори з банками на розрахунково-касове обслужіваніе6Проверка оборотів і залишків по рахунками обліку коштів на розрахунковому та інших рахунках підприємства та їх відповідності даним Головної кнігіВедомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 51, 55, 57, виписки банку. Головна кніга7Виборочная перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по розрахунковому та інших рахунках предпріятіяВипіска банку, розрахунково-платіжні документи, договори8Виборочная перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового та інших рахунків предпріятіяВипіскі банку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна кнігаВ. Валютні операціі9Установленіе кількості валютних банківських рахунків у підприємства та законності їх откритіяДоговори з банками на розрахунково-касове обслужіваніе10Провер...
