ті застосування податкових відрахувань з НДССчета-фактури9.Проверка наявності заборгованості за підзвітними суммамОСВ за рахунком 71 «Розрахунки з під. осіб. »10.Проверка правильності оформлення авансових отчетовАвансовий звіт Форма № АТ - 1
Порушення, виявлені в процесі проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами в ЗАТ «Екодор»
Таблиця 5
Виявлене нарушеніеПол. якого документа нарушениРекомендаціі аудітораВ деяких авансових звітах відсутня призначення авансаП.2 ст.9 ФЗ «Про бухгалтерський облік» № 402-ФЗ від 06.12.2011Тщательно перевіряти обов'язкові реквізити і оформляти документи згідно з вимогами нормативно-правових актів, комісію за оплату мобільного зв'язку рекомендуємо відносити на 26,25 счетаКом. за оплату моб. зв'язку віднесена на 91 счетВ деяких посвідченнях про відрядження відсутній підпис генерального діректораВ недо. товарних чеках і накладних не були прив. марки автомобілів, за якими вироб. роботи
15. Результати аудиторської перевірки розрахунків з підзвітними особами
бухгалтерський звітність аудиторський перевірка
Попередня оцінка стану розрахунків з підзвітними особами в ЗАТ «Екодор» за 1 півріччя 2013 проводилася на підставі опитувальника.
За результатами опитування відповідальних працівників підприємства, що перевіряється по вищезгаданому запитальника можна зробити наступні висновки:
. Внутрішній контроль за витрачанням і використанням грошових коштів відповідає чинним законодавчим нормам;
. Пункт 11 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації особам, які не відзвітували за отримані раніше підзвітні суми, видаються нові аванси, чи не порушується;
. Накази про направлення працівників у відрядження оформлялися;
. Перевірки документів авансових звітів за розрахунками з підзвітними особами не виявила порушень;
. Невчасно повертається аванс за відрядженнями, що порушує законодавство;
. У ЗАТ «Екодор» мається наказ про затвердження списку підзвітвих осіб;
. Провівши вибіркову перевірку виявлено, що виправдувальні документи оформлені у формі, яку вимагає законодавство;
. Податкові відрахування з ПДВ вироблялися.
Таким чином, в результаті аудиторської перевірки розрахунків з підзвітними особами можна сказати, що:
. Був проведений аудит правильності відображення в бухгалтерському обліку ЗАТ «Екодор» розрахунків з підзвітними особами за 1 півріччя 2013 року. Документи для перевірки підготовлені виконавчим органом ЗАТ «Екодор» відповідно до Федерального закону «Про бухгалтерський облік» № 402-ФЗ від 06.12.2011 р. Відповідальність за підготовку додається бухгалтерської звітності несе виконавчий орган ЗАТ «Екодор». Обов'язок аудитора полягає в тому, щоб висловити думку про достовірність у всіх істотних аспектах даної звітності на підставі даних проведеного аудиту;
. Перевірка була проведена у відповідності з Законом «Про аудиторську діяльність» № 307-ФЗ від 30.12.2008 р.. Перевірка планувалася і проводилася таким чином, щоб отримати достатню впевненість в тому, що бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними ...
