рахунковий рахунок в порядку і строки, узгоджені з банком. Гомельское райпо щорічно представляє обслуговуючому банку заявку на встановлення розмірів використання готівки з виручки.
Кожна організація, в т.ч. і досліджувана веде касову книгу (Додаток), яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера.
Грошові кошти надходять до каси за прибутковими касовими ордерами, які заповнюються в порядку, встановленому законодавством, мають підписи касира і головного бухгалтера. На кожному прибутковому касовому ордері стоїть штамп ПОЛУЧЕНО. Сдавшему грошові кошти в касу видається на руки квитанція прибуткового касового ордера форми № КО - 1, підписана касиром і головним бухгалтером.
У процесі практики мною було виписано 1 прибутковий касовий ордер (Додаток) і зареєстровано в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (Додаток).
Видача готівки з каси проводиться за:
· видатковим касовим ордером форми КО - 2, який в обов'язковому порядку містить підпису керівника організації (Глазко Р. І.) і головного бухгалтера (Савостеевой І. Є.);
· платіжної відомості з наступним проставленням на ній реквізитів видаткового касового ордера (при виплаті заробітної плати працівникам, допомоги по догляду за дітьми віком до трьох років і т. п.);
Кожен видатковий касовий ордер містить штамп ОПЛАЧЕНО.
Видачу грошей з каси за видатковим касовим ордером касир проводить тільки після пред'явлення документа, що засвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли він виданий і бере розписку одержувача. Якщо ж заміняє видатковий касовий ордер документ складений на видачу грошей кільком особам, то всі отримувачі також пред'являють документи, що засвідчують їх особу, і розписуються у відповідній графі платіжних документів. У процесі практики мною був виписаний 1 видатковий касовий ордер (Додаток). Виручка касиром здається по квитанції в обслуговуючий банк, або інкасатору.
У процесі практики мною був оброблений звіт по касі за 25 лютого 2013, який був складений касиром Т. І. Сергієнко, тобто проставлений кореспондуючий рахунок на касових ордерах в контіровочних штампах, а потім на самому звіті в графі № кореспондуючого рахунку, субрахунку. Так при перевірки звіту по касі за 25 лютого 2013 (Додаток) звернула увагу на Залишок грошей на поч?? Ло дня становив 103612060 рублів, що відповідало залишку на кінець дня 24 лютого. За день у звіті по касі було отримано грошей по 9 прибутковими ордерами (№ 1645040-1645048) на загальну суму 18 180 000 рублів і видаткових на загальну суму 121 213 000 рублів (всі прибуткові та видаткові касові ордери підшиті до звіту по касі за 25 лютого ). Залишок на кінець 25 лютого 2013 становить 579060.
Взяла участь в інвентаризації грошей в касі 25 лютого 2013 року, яка, яку проводила комісія у складі голови комісії заступника головного бухгалтера І. І. карбованцю, бухгалтера Рикунова І. С. на підставі розпорядження № 51 від 25.02.2013 про проведення інвентаризації в касі (Додаток). Комісія склала Акт інвентаризації грошей в касі (Додаток), в якому зазначено: фактична наявність грошей у касі - 579 060, числиться за д...
