роект» булу помилковості зараховано банком сума 46411 грн. Помилковості зараховано сума списана з поточного Рахунку ПІДПРИЄМСТВА ДП НВКГ «Зоря» - «Машпроект» 21.05.2012 р. без документального оформлення. Аудитор складає робочий документ аудитора (табл. 3.2).
Таблиця 3.2 Порівняльна ВІДОМІСТЬ відображення оплачених сум на Рахунку в банку
Зміст операціїЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітораВідхілення, + / -, грн.ДатаСума, грн.ДатаСума, грн.Сума, грн.Надходження Копійчаної коштів16.04 2004 р.46411, 0016.04 2004 р.46411, 00-Списання Копійчаної коштів21.05.2004 р.46411 ,00-46411, 00
обов'язко аудитора є такоже перевірка правільності та обгрунтованості Перерахування коштів за товарно-Матеріальні цінності, для чого порівнюють суми, вказані в платіжніх документах, Із Даними виписки банку и записами на Рахунку 63 «Розрахунки з постачальником» ; або на Рахунку 37 «Розрахунки з різнімі дебіторамі».
При цьом за Прибуткова документами перевіряють їх повнотіла и правільність оприбуткування. Если є сумніві в справжності документів чи достовірності операцій, звітність, провести зустрічну перевірку їх у постачальніків ПРОДУКЦІЇ.
Перевіряючі відаткові банківські документи, слід групуваті в окремій Відомості ВСІ оплачені штрафи, неустойки та Інші платежі, пов'язані з порушеннях договірніх умів, что дасть змогу потім перевіріті повнотіла відображення їх на відповідніх Рахунка, и вжіті підпріємством заходь Щодо відшкодування за рахунок вінніх ОСІБ суми заподіяної Шкода.
Перевіркою правільності Банківських документів встановлюються, чи не допускалося неправильне Перерахування авансів и платежів за безтоварних рахунками або оплата других організацій, Які НЕ мают відношення до ПІДПРИЄМСТВА, что перевіряється.
Ретельно вівчають обгрунтованість списання грошей з рахунків ПІДПРИЄМСТВА в банках у дебет рахунків витрат, прібутків и збитків ТОЩО.
Кожний випадок Порушення кореспонденції рахунків бухгалтерського учета перевіряється за Первін документами для того, щоб з'ясувати, чи не прізвело це до навмісного перекручення обліковіх и звітніх Даних.
Розглянемо дані про розрахунки з підзвітними особами по коштах, виданя на господарські спожи ПІДПРИЄМСТВА ДП НВКГ «Зоря» - «Машпроект» (табл. 3.3).
Таблиця 3.3 дані про розрахунки по коштах, виданя на господарські спожи
№ Прізвище, ініціаліЗалішок заборгованості на 01.11, грн.Відано авансіЗдано Авансові звітіЗалішок заборгованості на 01.12, грн.ДатаСума, грн.ДатаСума, грн.1Колеснік І.І.35 ,005.04-22 .11260,0022.04250,0045,002 Серьогін А.П.10, 005.11200,0022.04190,0020,003 Агар З.Ф.- 4.11150,00 - 150,004 Гай О.О.15 ,004.11-19 .11150,0024.04175,00-5Берест Л.Г.- 15.1190,0030.0490,00 -
Згідно Постанови кабінету Міністрів України «Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон» працівник винен ПРОТЯГ трьох днів Задати Авансовий звіт, а Залишок повернути у касу. Аудитор складає робочий документ аудитора (табл. 3.4).
Таблиця 3.4 ВІДОМІСТЬ розрахунків з підзвітними особами по коштах, виданя на господарські спожи
№ Прізвище, ініціаліВідано авансіЗдано Авансові звітіВідхілення, + / -, грн.ДатаСума, грн.ДатаСума, грн.ДніСум...
