«Розрахунковий рахунок».
У групі рахунків власних коштів є спеціальні рахунки (акредитиви, лімітовані чекові книжки), на яких знаходяться кошти, що мають певне призначення або заброньовані в банку грошові кошти.
Також відкриваються рахунки позикових коштів у банку за термінами зберігання (короткостроковий, довгостроковий кредит) і за формами зберігання (банківський, комерційний кредит).
За даними рахунками проводяться наступні операції: отримання позики (кредиту), збільшення боргу за кредитом (нарахування відсотка за кредит), а після закінчення певного терміну-погашення кредиту.
Розрахунки аграрних комерційних формувань з постачальниками організовуються у формі оптової торгівлі, за прямими договорами. При цьому вони регулюються Цивільним кодексом РФ, положенням за безготівковими розрахунками в РФ, комерційними договорами. Самостійність підприємства в придбанні матеріальних ресурсів передбачає свободу вибору форм розрахунків і комерційних банків.
Всі умови поставок і форми розрахунків визначаються в комерційних договорах (додаток 7). У них вказується вид матеріальних ресурсів, договірна ціна, кількість, порядок розрахунків, відповідальність за дотримання умов договору.
До договору прикладається цінову угоду. Операції розрахунків оформляються документами двох типів: фінансовими (чеки, платіжні доручення тощо) і комерційними (рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні тощо).
Відповідно до положення ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 року № 2-п застосовуються такі форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки по акредитиву; розрахунки чеками; розрахунки по інкасо.
Розглянемо стан розрахунків досліджуваного підприємства по кредиторської заборгованості ВАТ «Хреновской кінний заводс» за 2002 рік.
Таблиця 7. Перелік організацій-кредиторів, що мають найбільшу заборгованість в 2002р.
Найменування організаціі2002 годСумма заборгованості, тис.рублейвсегоІз неї прострочена (більше 3х місяців) ВАТ «Ліпецкагроснабсервіс» 1915-ДПІ за Єлецькому району16715-ТОВ «Кратос» 1429-ТОВ «Стройтермоізоляція» 428-Липецьк Торговий Дом500-ТОВ «Агро РОС Черноземье» 139-ТД «стеклосфери» 120-ЗАТ «Елецсельхозхімія» 60-Прочіе8615-Разом кредиторська заборгованість: 29921 -
З даних таблиці видно, що кредиторська заборгованість простроченої частини не має. У сумовому вираженні значна частина заборгованості припадає на платежі в бюджет і в позабюджетні фонди.
Однією з форм договорів У ВАТ «Хреновской кінний завод» є і лізинг. У 2002 році контракт з лізингу був оформлений з ВАТ «Ліпецкагроснабсервіс» на суму 1915 тис. рублів.
При розрахунках з покупцями використовуються ті ж форми безготівкових розрахунків. Дамо перелік основних організацій-дебіторів в наступній таблиці
Таблиця 8. Перелік організацій-дебіторів, що мають найбільшу заборгованість ВАТ «Хреновской кінний завод» за 2002 р.
Найменування організаціі2002г.Сумма заборгованості, тис.рублейвсегоІз неї прострочена (більше 3х місяців) ТОВ «Деміз» 23842384ФГПУ «Волгоградський в / з» 1428-ЗАТ «Столичний трест'» 1200-Прочіе6169-Разом дебіторська заборгованість: 111812384
