су підприємства. Він регулюється законом «Про грошову систему», інструкціями ЦБ «Про ведення касових операцій».
Всі операції по прийому і видачі грошей з каси виробляє касир, який є матеріально відповідальною особою. При оформленні на роботу касир дає письмове зобов'язання, за яким приймає на себе матеріальну відповідальність за грошові суми та інші цінності в касі. Приміщення каси ізольовано, всі цінності зберігаються в спеціальних вогнетривких шафах; по закінченні робочого дня касир замикає шафи і опечатує їх своєю сургучною печаткою. Робоче місце касира автоматизовано, є персональний комп'ютер і необхідна оргтехніка.
Важливу роль у забезпеченні схоронності цінностей у касі грає періодична інвентаризація. Крім того періодично проводяться і раптова інвентаризація. Вона проводиться комісією не рідше одного разу на місяць. Результат інвентаризації комісія оформляє актом (додаток 5). Надлишок або нестача цінностей відображається на рахунках бухгалтерського обліку.
У касі дозволяється мати мінімальні суми грошових коштів на задоволення нагальних господарських потреб. Для цього банк, що обслуговує рахунки ВАТ «Хреновской кінний завод», встановлює ліміт залишку коштів у касі (додаток 6), він становить 25 тис. рублів. Перевищення ліміту допускається тільки в дні видачі заробітної плати на протязі трьох днів. Ліміт каси дотримується.
Здача готівки оформляється оголошенням на внесок готівки. На прийняту по оголошенню суму банк видає квитанцію, яка є виправдувальним документом для списання грошей по касі.
Основним каналом поповнення грошей в касі є надходження з розрахункового рахунку. Крім того, до каси надходять невикористані залишки підзвітних сум, виручка від продажу продукції і т.д. Банком дозволено витрачання виручки на заробітну плату, витрати на відрядження, господарські витрати, закупівлю сільськогосподарської продукції.
Відповідно до Цивільного кодексу РФ частина друга юридичні особи зобов'язані зберігати вільні грошові кошти основної діяльності на розрахунковому рахунку та всі операції купівлі-продажу, інші розрахунки проводити по рахунках кредитних організацій.
ВАТ« Хреновской кінний завод »відкриті розрахункові рахунки в наступних банках:
1. Р / с 40702810535100100272 Елецкое відділення № 927 г.Елец Липецьке ОСБ № 8593 Липецьк;
2. Р / с 40702810003000000448 ФАКБ Єлецький філія ВАТ «Ліпецккомбанк» г.Елец.
На розрахункової рахунок надходять кошти за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, вільні грошові кошти з каси, інші надходження.
З розрахункового рахунку здійснюються платежі по всіх видах діяльності: основної, капітальних вкладеннях, спеціальним заходам.
Для відкриття розрахункового рахунку в банк були представлені наступні документи: заяву на відкриття розрахункового рахунку, довідка про реєстрацію підприємства, копія установчого договору, копія статуту підприємства, дві картки із зразками підписів керівника і головного бухгалтера, довідка з податкової служби про взяття на облік як платника податку.
Платежі з розрахункового рахунку відбуваються тільки за розпорядженням власника. У бухгалтерському обліку рух коштів на розрахунковому рахунку відображається на рахунку 51...
