их вкладів для вкладень, так як у банків завжди залишається певний «осад» грошових коштів для щоденних виплат.
Таким чином, якщо аналіз пасиву є аналіз ресурсів банку, то аналіз активу є аналіз напрямів використання цих ресурсів: на які цілі, в якому обсязі, на який термін і кому вони надаються.
2.2Економіческая сутність активних операцій
Активні операції банку різнорідні як за економічним змістом, так і з точки зору їх якості (можливих результатів для банку). Кількісні співвідношення між різними за якістю активами (вкладеннями коштів) або, щось саме, частки різних груп активів в їх загальному балансовому підсумку називають структурою активів. Така структура може бути раціональною (доцільною, виправданою) або нераціональною, ефективною (забезпечує прийнятний рівень прибутковості і прибутковості операцій) або неефективною. Судити про це прийнято по:
? ступеня диверсифікації активів, структурі активів, у тому числі за обсягами або часткам «хороших» (забезпечених, надійних) і «поганих» (високо ризикових, критичних, незабезпечених, сумнівних, безнадійних з точки зору повернення) активів;
? ступеня ліквідності різних груп активів;
? того, якою мірою банк дотримується золоте правило відповідності структури активів структурі пасивів (за обсягами і термінами залучених і розміщених коштів).
Якість активів банку - надзвичайно рухливий параметр, в силу чого його необхідно постійно аналізувати й оцінювати. При цьому аналізуватися повинні:
) динаміка обсягів і якісний склад активів балансу, в тому числі:
активів продуктивних (насамперед операції з клієнтами);
активів непродуктивних;
витрат на власні потреби (капіталізовані активи, внутрішньобанківські грошові активи, нематеріальні активи, абстрактні за рахунок прибутку кошти, витрати і збитки);
) динаміка обсягу та складу залучених коштів;
) динаміка обсягу та складу власних коштів.
За класифікацією активних операцій, як і за структурою активів склалися різні точки зору.
Види і форми активних операцій комерційних банків
. Кредитні операції. Банківський кредит-це економічні відносини, в процесі яких банки надають позичальникам грошові кошти з умовою їх повернення. Ці відносини припускають рух вартості (позичкового капіталу) від банку (кредитора) до позичок позичальнику (дебітором) і назад. Позичальниками виступають підприємства всіх форм власності (акціонерні підприємства і фірми, державні підприємства, приватні підприємці тощо), а також населення.
Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) в масштабах одного підприємства і всієї економіки повинен бути результатом відтворення у зростаючих розмірах. Це визначає економічну роль кредиту і служить одним з найважливіших умов отримання банком прибутку від кредитних операцій. Заборгованість за кредитами, наданих населенню, може погашатися за рахунок зменшення накопичення і навіть скорочення споживання в порівнянні з попереднім періодом. Водночас кредитування населення забезпечує зростання споживання, стимулює підвищення попиту на товари (особливо дорогі, тривалого користування)...
