и в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку понад встановлені ліміти для здійснення майбутніх витрат, у тому числі на оплату праці.
Видача грошей з виручки одних підприємств, що мають постійну грошову виручку, на потреби інших допускається у віддалених місцевостях, де немає банків, на основі договору між підприємствами за погодженням з банками, обслуговуючими ці підприємства.
Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку, понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не більше 3-х робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку. Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств.
Підприємства видають готівку під звіт на господарсько-операційні витрати, а також на витрати експедицій, геологорозвідувальних партій, уповноважених підприємств і організацій, окремих підрозділів господарських організацій, у тому числі філій, які не перебувають на самостійному балансі і знаходяться поза району діяльності організацій в розмірах і на строки, що визначаються керівниками підприємств.
Висновок
Грошові кошти необхідні будь-якому підприємству, насамперед для взаєморозрахунків з постачальниками, для виплати заробітної плати співробітникам, для інших виплат. Грамотне звернення і використання грошей дозволяє повели?? Ить дохід, досягти високої платоспроможності та оплати будь-якого платежу в терміни. Ефективний облік грошових коштів - одна з найбільш важливих завдань для бухгалтерії.
На прикладі ТОВ «Преміум Плюс» розглянуті порядок ведення обліку касових операцій та операцій на розрахунковому рахунку.
Дослідження, представлені в курсовій роботі, охоплюють період з 2010 р. по 2012 р. Виручка від реалізації продукції збільшилася на 15459 тис. руб. або на 158,99%, собівартість продукції збільшилася на 10694 тис. руб. або на 148,08%, прибуток від продажів продукції в 2010-2012рр. збільшилася на 3193 тис. руб. або на 127,67%.
Чистий прибуток підприємства складає в 2010р. 2616 тис. руб., 2011р.- 2972 ??тис. руб., 2012р.- 4664 тис. руб.
Структура активів ТОВ «Преміум Плюс» типова для багатьох компаній: близько 80-90% валюти балансу традиційно припадає на оборотні активи. Це в першу чергу запаси, що підлягають відшкодуванню ПДВ і дебіторська заборгованість. Іншою найважливішою оборотної статтею є грошові кошти та їх еквіваленти.
Облік готівкових грошових коштів на підприємстві здійснюється за допомогою ведення касових операцій. Безготівкові розрахунки здійснюються здебільшого за допомогою банківських і розрахункових операцій. При великому наявності форм безготівкових розрахунків в ТОВ «Преміум Плюс» використовують тільки розрахунки платіжними вимогами і дорученнями.
Операції по руху грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку знаходять відображення в таких регістрах, як Журнал - ордер і відомість по рахунку і Головна книга.
Перевірка грошових коштів, що у банках і на розрахунковому рахунку, проводиться шляхом звірки залишків сум, що значаться на відповідних рахунках за даними...
