ковій політиці методи обліку кредитів і позик, відмінні від встановлених законодательствомнет55да0-111. Чи дотримуються в звітному періоді положення облікової політики, пов'язані з обліком кредитів і займовнет0частічно1-4полностью5512. Облік кредитів і позик ведеться відповідно до Положення касових операційнет0да4-5413. Розроблено та затверджено графік документообігу з обліку кредитів і займовнет0не в повному об'еме1-3достаточно полно4-5414. Чи ведуться необхідні синтетичні та аналітичні регістри обліку кредитів і позик для цілей бухгалтерського учетанет0да4-5515. Чи ведуться необхідні регістри обліку розрахунків кредитів і позик для цілей податкового учетанет0да4-5416. Відзначається Чи наявність великої кількості сторнувальних, виправних, нестандартних проводокнет1-32да4-517. Чи ведеться аналітичний облік за кожним договором кредитів і займовнет0да4-5518. Чи ведеться аналітичний облік по кожному виду кредитів і позик на паперовому носітеленет0імеются частічно1-4імеются в повному об'еме5519. Автоматизований чи облік кредитів і займовнет0частічно1-3да4420. Автоматизований чи облік кредитів і позик в податковому учетенет0частічно1-3да44Ітого кількість баллов77Максімально можливу кількість баллов116Оценка надійності системи бухгалтерського обліку,% 66,38
Додаток 2
Оцінка внутрішнього контролю ВАТ Концерн Аксион
ВопросОтветНет ответаДаНетПрімечаніе Контрольна середу 1. Засновано Чи система доведення фінансової політики та процедур внутрішнього контролю до персоналу? + На загальних зборах колективу 2. Чи здійснює керівництво підприємства перевірки систем внутрішнього контролю? + Щотижня 3. Звертається чи організація за консультаціями до податкових органів, консультаційним та аудиторським фірмам? + Широке використання практики проведення консультацій4. Чи є на підприємстві фінансові аналітики? +5. Чи діє конкурсна основа, тестування, співбесіда при прийманні на роботу бухгалтера з обліку кредитів і позик? + Облік і звітність 1. Перевіряються підсумкові записи в журналах до їх перенесення в Головну книгу? + Щомісяця 2. Чи складається проміжна бухгалтерська звітність? + Постоянно3. Чи дотримується розподіл обов'язків за відсутності будь-кого з персоналу через хворобу, відпустки і т.д.? + Система взаємозамінності 4. Чи дотримується графік подання звітності? + Завжди 5. Чи є наказ про облікову політику? + Щорічно складається Реальність 1. Чи обмежений доступ до бухгалтерських бланків? + Обмежено 2. Готує чи відділи, пронумеровані бланки або інші документи? + Тільки в момент здійснення операції 3. Тип використовуваної комп'ютерної програми + ліцензія4. Наявність паролів + паролі встановлені на всіх уровнях5. Наявність антивірусних програм + Існує відділ програмного обеспеченія6. Дані електронного обліку дублюються на випадок втрати або знищення + полностью7. Проведення безперервних заходів, окремих перевірок + 8. Чи враховуються повідомлення зовнішніх аудиторів, що стосуються СВК? + Повнота реєстрації операцій 1. пронумеровувати Чи бланки? + У міру випіскі2. Чи перевіряється послідовність номерів документів з метою виявити факт втрати документів? + У міру виписки Керуючі помилки 1. Оцінюється ризик здійснення помилок керівництвом як значний? + Чи не оцінюється 2. Чи відображають наступні фактори компетентність персоналу: рідкісні внутрішні помилки, мале число помилок вимагають втручання керівництва, невисокий відсоток аудиторських коригувань, внесених при проведенні перевірок у попередні роки? + Пряма залежність
Додаток 3
Лист-зобов'язання аудиторської фірми, що є одночасно супровідним листом до договору на проведення аудиторської перевірки
Керівництву, раді директорів ВАТ Концерн Аксион
Ви звернулися до нас з проханням про проведення обов'язкового аудиту фінансової (бухгалтерської) звітності за 2012 од. Цим листом ми підтверджуємо нашу згоду і наше розуміння даного завдання. Аудит буде проведений нами з метою висловлення думки про достовірність фінансової (бухгалтерської) звітності та відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Російської Федерації.
Ми будемо проводити аудит відповідно до федеральними правилами (стандартами) аудиторської діяльності. Ці стандарти вимагають, щоб ми планували і проводили аудит з метою забезпечення достатньої впевненості в тому, що фінансова (бухгалтерська) звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит проводиться на вибірковій основі і включає в себе вивчення на основі тестування доказів, які підтверджують числові значення у фінансовій (бухгалтерської) звітності та розкриття в ній інформації про фінансово-господарської діяльності. Ау...
