Капітал і резерви
П4
58
4,77
65
8,70
7
12,07
3,93
Довгострокові зобов'язання
П3
-
-
-
-
-
-
-
Короткострокові кредити і позики
П2
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторська заборгованість
П1
1158
95,23
682
91,30
-476
-41,11
-3,93
Баланс
1216
100
747
100
-469
-38,57
0
У ході проведення горизонтального аналізу балансу виявлено, що в активі балансу необоротні активи зменшилися на 1 млн. руб., запаси і ПДВ по придбаних цінностей збільшилися на 7 млн. руб., грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення зменшилися на 428 млн. руб. Дебіторська заборгованість знизилася на 47 млн. руб. У пасиві балансу капітал і резерви збільшилися на 7 млн. руб., кредиторська заборгованість знизилася на 476 млн. руб.
Темп приросту необоротних активів знизився на 50%, дебіторська заборгованість та інші оборотні активи зменшилися на 7,97%.
Аналізуючи платоспроможність підприємства, необхідно розглядати причини фінансових труднощів, частоту їх утворення та тривалість прострочених боргів. Причинами неплатоспроможності можуть бути невиконання плану по виробництву і реалізації продукції; підвищення її собівартості; невиконання плану прибутку і як результат - нестача власних джерел самофінансування підприємства; високий відсоток оподаткування. Однією з причин погіршення платоспроможності може бути неправильне використання оборотного капіталу: відволікання коштів в дебіторську заборгованість, вкладення в надпланові запаси і на інші цілі, які тимчасово не мають джерел фінансування.
Ефективність використання капіталу характеризується його віддачею (рентабельністю) як відношення суми прибутку до середньорічної суми основного і оборотного капіталу. Для характеристики інтенсивності використання капіталу розраховується коефіцієнт його оборотності відношення виручки від реалізації продукції, робіт і послуг до середньорічної вартості капіталу).
Таблиця 10
Показники ефективності використання коштів ТОВ В«ГеотехнологіяВ» і її фінансової стійкості
Найменування показника
Формула розрахунку
Значення показника на початок і кінець звітного року
Рентабельність сукупного капіталу (Активів) (характеризує, скільки прибутку отримано на карбованець вкладеного капіталу)
В В В
Р А =
Прибуток за звітний період (Ф2 стор.200)
Середньорічна вартість активів ((Б стор.300 гр.3 + Б стор.300 гр.4)/2)
В
= 5,2% .. 0,9%
... 0,9%
В В В
Рентабельність продажів (характеризує рівень прибутковості продукції)
В В В
Р П =
Прибуток від реалізації продукції звітного періоду (Ф2 стр.070)
Виручка (нетто) від реалізації продукції у звітному періоді (Ф2 стр....
