ацій-одержувачів. До розпорядчих документів відносяться: грошові чеки, платіжні доручення та деякі інші документи. За грошовим чеком банк видає з розрахункового рахунку готівку гроші. За платіжним дорученням банк виробляє безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації. У платіжному дорученні вказують: найменування одержувача і адресу його банку, суму перерахованих коштів і вид платежу. Всі розпорядчі документи виписує господарство і пред'являє їх до установи банку. На підставі цих документів банк перераховує кошти з рахунку.
Самостійно банк знімає з рахунків сільськогосподарських підприємств грошові кошти та перераховує їх організаціям-одержувачам на підставі платіжних вимог, виставлених організацією-одержувачем на дане господарство. У цих випадках від сільськогосподарського підприємства особливих розпорядчих документів не вимагається. Слід лише підтвердити банку необхідність оплати даного документа (Розпорядча підпис на документі). За деякими документами банк списує кошти з розрахункових рахунків у безспірному порядку (незалежно від згоди платника). До таких документів належать, наприклад, виконавчі листи народних судів, накази органів Державного арбітражу. На підставі цих документів одержувач виписує інкасові доручення або платіжна вимога, за якими банк переводить йому кошти.
Для контролю за рухом грошових коштів на рахунках у банку і для відображення цих операцій в обліку сільськогосподарські підприємства періодично отримують з банку виписки з розрахункових рахунків. У виписках вказують всі суми надходжень і платежів. До виписки додаються відповідні документи, на підставі яких були зроблені записи. Практично виписки представляють собою другі примірники відповідного особового рахунку господарства, що ведеться в банку. [16]
Облік за рахунком 51. Кореспонденція рахунків
Облік руху коштів у бухгалтерії сільськогосподарських підприємств ведеться на активному рахунку 51 "Розрахункові рахунки". За дебетом відображається надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок у банку. Залежно від джерела надходження грошей кореспондуючими можуть бути рахунок 50 "Каса", рахунки обліку розрахунків, рахунки обліку кредитів банку і т. д.
На підприємстві ФГУП учхоза ГОУ ПГСХА аналіз рахунку 51 В«Розрахункові рахункиВ» представляється в табличній формі і ведеться автоматизованим способом. Розглянемо цю Талицу. p align=center> Таблиця 3.2 Аналіз рахунку 51 за червень місяць 2005року ФГУП учхоза ГОУ ПГСХА
Аналіз рахунку 51
рахунок
з кредиту рахунки
в дебет рахунку
з кредиту рахунку
в дебет рахунку
у валюті
у валюті
51
В
сальдо початкового періоду
74437,54
В В В
50
В
623000,00
В В
50.1
В
623000,00
В В
60
В
194557,45
В В
60.1
В
194557,45
В В
62
933238,30
В В В
62.1
917000,00
В В В
62.6
16238,30
В В В
69
В
108760,00
В В
69.2
В
104737,05
В В
69.2.2
В
89196,44
В В
69.2.3
В
15540,61
В В
69.11
В
4022,99
В В
91
В
6895,00
В В
91.1
В
6895,00
В В
обороти за період
93238,30
933212,49
В В
сальдо на кінець періоду
74463,35
В В В
Далі, у звіті касира підшиваються первинні документи з обліку грошових коштів, довіреності та платіжні відомості.
1. Надійшли гроші від з...
