ело до зростання суми кредіторської заборгованості підприємства. Такоже зросли Поточні зобов язання за усіма Статтей розрахунків та з'явилася боргів Із внутренних розрахунків.
Велике значення для ОЦІНКИ ефектівності фінансового планування на підприємстві має аналіз Копійчаної потоків, сінхронізації їх надходженнях з платежами у візначені періоді годині. Розрахуємо основні показатели ефектівності управління грошовими потоками підприємства в табліці 3.2.
З табліці 3.2 про рух коштів у результате операційної ДІЯЛЬНОСТІ можна сделать Висновки, что Надходження від реализации продукції у 2 011 году збільшілось на 197855 тис. грн. чем у 2010 году, а у 2012 воно стає 640289 тис. грн. Зокрема, втрічі зросли Надходження від реализации продукції, зізналася приросту суми авансів, поверненості Підприємству, відсотків за поточних рахунками и Суттєво - Інші надходження заводу (з 60 тис. Грн. В 2010 году до 3 960 тис. Грн. В 2012 році).
Оскількі Надходження від реализации продукції збільшуються з шкірних роком, то и витрати на оплату услуг такоже збільшуються. Например, у 2010 году Такі витрати складають 139338 тис. грн. У 2011 году витрати збільшілісь на 192924 тис. грн., а у 2 012 смороду Складанний 358669 тис. грн.
Таблиця 3.2 Рух коштів у результате операційної ДІЯЛЬНОСТІ ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» за 2010 - 2012 рр.
Показнікі2010201120122010/20112011/2012абс. відх.відн. відх.абс. відх.відн. відх.123456НадходженняНадходження від: - реалізація продукції - повернення авансу - установа банків відсотків за поточних рахунками - боржники неустойки - повернення других податків и зборів - Інші надходження двісті вісімдесят одна тисячі триста сімдесят шість ___ 91 20 1000 60 479 231 657 ___ 33 1365 244 640 289 2582 123 ___ 1365 3960 197 855 ___ ___ 13365184 70,3 ___ ___ 65 36,5 306,6 161058 1925 ___ ___ 0 +3716 33,6 ___ ___ ___ 0 1523ВітратіВітрачення на оплату: - товарів (робіт, послуг) - авансів - Працівникам - витрати на відрядження 139 338 ------- - 9325 173 332262 1277 11027 229 358669 1827 11358 200 192924 ----- - 1 702 56 138,4 ------ - 18,25 32,3 26407 550331 - 29 8 43, 06 3,0 - 12,66Надходження- зобов`язання з ПДВ - зобов`язання з податку на прибуток - Відрахування на соціальні заходи - зобов`язання з других податків и зборів Чистий рух коштів від операційної ДІЯЛЬНОСТІ 25604 14779 4015 8751 79245 10633 14325 5182 19878 86348 40680 34918 5512 30280 163026 - 14971 - 454 1167 11127 7103 - 58,4 - 3,07 29,0 127,1 8,96 30047 20593 330 10402 76678 282,5 143,7 6,36 52,3 88, 80
ОБСЯГИ витрачання коштів за товарами (роботи, послуги), тобто за основною діяльністю ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» зросли більш повільнімі темпами, чем Надходження за ними, у чому вбачаємо головну причину формирование позитивного руху Копійчаної коштів від операційної ДІЯЛЬНОСТІ.
З табліці 3.3 бачим, что чистий рух коштів від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ у 2010 году складає 52313 тис. грн., у 2 011 р.- 36366 тис. грн. и в 2012 - 28929 тис. грн. Чистий рух коштів Відображається результат руху коштів від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ з урахуванням руху коштів від НАДЗВИЧАЙНИХ подій. Відносне Відхилення за сертифіката № реализации необоротних активів підприємства становіть 73%, натомість за Придбання необоротних Кошта підприємства спостерігаємо значний нижчих скороченню - 29%. У кінцевому підсумку це прізвело до формирование негатівної підсумкової величини руху Копійчаної коштів від інвестіційної діяльності підприємства.
Таблиця 3.3 Рух коштів від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ ПрАТ «МЗМВ» «Оскар» за 2010 - 2012 рр.
Показнікі2010201120122010/20112011/2012абс. відх.відн. відх.абс. відх.відн. відх.Реалізація: -необоротніх актівів Отрімані: - Інші надходження Придбання: - необоротних активів - Інші Платежі - чистий рух коштів від інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ ___ 4018 48909 126 - 52313 130 30 36526 3410 - 36366 35 30 25 914 ___ - 28929 ___ - 3988 - 12383 3284 15947 ___ - 99,2 - 25,3 2606,3 30,4 - 95 0 - 10612 ___ +7437 - 73,0 0 - +29,0 ___ 20,4
Рух Копійчаної коштів у результате Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ (табл. 3.4) візначається на Основі змін у статтю балансу за розділом Власний капітал та статтей, пов язаних з фінансовою діяльністю, у Розділах балансу: Забезпечення Наступний витрат и платежів raquo ;, Довгострокові зобов язання и Поточні зобов'язання .
З табліці 3.4 бачим, что Погашення позик на 2010 рік стає 35442 тис. грн, у 2011 году смороду збільшілісь на 5297тіс. грн., а у 2012 р. ЗВ'ЯЗОК їх величина становила 58251 тис. грн. Крім того, в 2012 году у рамках Фінансової діяльності підприємства з являється сума сплачених дівідендів - 56880 тис. грн. У кінцевому підсумку чистий рух від Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ збільшівся у 2 012 году на 77566 тис. грн., что зн...
