виробництва в 2011 році.
) Валовий прибуток (різниця між виручкою і собівартістю) збільшилася на 17,4%. Це пов'язано зі збільшенням виручки на тлі зниження собівартості.
) Чистий прибуток зменшився на 66% аналогічно збільшенню валового прибутку. Помітно, що після фінансових складань 2011 року, в 2012 році почалося відновлення ключових показників.
Таблиця 18. Рентабельність реалізованої продукції
№ п/п Найменування показателяЕдініца ізмеренія2010 г.2011 г.2012 г.Ростов (падіння) до 2011,% 1Рентабельность реалізованої продукції% 4,93,63,90,3
%
%
Рентабельність реалізованих товарів, робіт і послуг має позитивну динаміку в 2012 році в порівнянні з 2011 роком. У 2012 році відбулося збільшення показника на 0,3%. При цьому в 2011 спостерігалося падіння по відношенню до 2010 року, пов'язане з диверсифікацією виробництва.
2.3 Аналіз впливу фінансового стану ЗАТ «МАРЗ ДТСААФ» на фонд оплати праці і формування бюджету Пенсійного фонду РФ
Таблиця 19. Фонд оплати праці та обсяг реалізації
№ п/п Найменування показателяЕдініца ізмеренія2010 г.2011 г.2012 г.Ростов (падіння) до 2011,% 1Чісленность персоналу з совместітелямічел.3653753770,532Фонд оплати праці работніковтис. руб.1214331214701290766,263Средняя заробітна плата 1 работнікаруб.332693239234237,665,694Реалізація продукції (без ПДВ) тис. руб.3424184013544327047,815Себестоімость реалізованої продукціітис. руб.3262083871924160767,456Об'ем реалізованої продукції на 1 работнікатис. руб.938,131070,271147,767,247Доля заробітної плати в обсязі реалізованої продукції% 353029 (3,34)
Провівши аналіз фінансової стійкості ЗАТ «МАРЗ ДОСААФ», розглянемо вплив на фонд оплати праці та відрахування у позабюджетні фонди, зокрема до Пенсійного фонду РФ. Щороку відбувалася зміна ставок відрахувань у позабюджетні фонди (див. Таблиця 3, Тарифи страхових внесків в 2010-2012 роках для платників, що не відносяться до пільгової категорії).
В цілому, фінансовий стан організації має неоднозначну динаміку. На тлі цього видно зростання фонду оплати праці, отже, і відрахування до Пенсійного Фонду РФ також зросли. Зробивши глибший аналіз, неоднозначність фінансового стану обумовлена ??з диверсифікацією виробництва, тобто різке зниження показників в 2011 році починає компенсуватися вже в 2012 році. При збереженні поточної політичної та економічної ситуації в країні, у прогнозі буде поліпшення всіх показників.
Також розглянемо залежність фонду оплати від обсягу реалізації продукції. Із звіту про прибутки і збитки (Додаток 2, Додаток 3, Додаток 4), очевидно, що реалізація продукції з кожним роком зростає: 342418 тис. Руб. в 2010 році, чотиреста одна тисяча триста п'ятьдесят чотири тис. руб. в 2011 році і 432 704 тис. руб. в 2012 році. Фонд оплати праці має аналогічну закономірність: 121 433 тис. Руб. в 2010 році, 121 470 тис. руб. в 2011 році і 129 076 тис. руб. в 2012 році.
У 2010 та 2011 роках при помітному збільшенні обсягу реалізації продукції, фонд оплати праці залишився практично незмінним. Це пов'язано з тим, що в 2011 році проходило глобальне освоєння нових технологій. Фінансові потоки були спрямовані на закупівлю основних засобів, а також на навчання співробітників.
Для цього треба було залучити ще 10 співробітників - сумісників. Отже, у 2012 році при збільшенні обсягу реалізації був збільшений фонд оплати праці, так як задані основні цілі були досягнуті в 2011 році, а в 2012 році почалося відновлення стійкості. Середня заробітна плата зросла на 5,69%, при збільшенні обсягу реалізації на 7,81%. Таким чином, фонд оплати праці був збільшений, отже, і відрахування в позабюджетні фонди також збільшилися на 6,26%.
Рис. 5. динами обсягу реалізації та фонду оплати праці
Таблиця 20. Відрахування у позабюджетні фонди в 2010 році
№ п/п Найменування показателяЕдініца ізмеренія2010 г.1Отчісленія у позабюджетні фонди, 26%, у тому числі: тис. руб.31572,582В Пенсійний Фонд РФ, 20% тис. руб.24286,63В Фонд Соціального страхування, 2,9% тис. руб.3521,564В Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування, 1,1% тис. руб.1335,765В Територіальні фонди обов'язкового медичного страхування, 2% тис. руб.2428,66
У даній таблиці відображені відрахування в позабюджетні фонди за 2010 рік (30% від фонду оплати праці) - 31572,58 тис. рублів. У тому числі відрахування до Пенсійного фонду РФ, а саме 24286,6 тис. Рублів (20% від відрахувань у позабюджетні фонди). Дані для розрахунків взяті з Таблиці 15 (Фонд оплати праці та обсяг реалізації).
Табли...
