фу на послуги з транспортування газу з 01.07.2013 р, в порівнянні з середнім тарифом, затвердженим з 01.07.2012 р, на 21% при зниженні обсягів транспортування газу іншим споживачам на 144, 2 млн. м3 (на 5,4%) у зв'язку зі зменшенням споживання газу іншим споживачам в опалювальний сезон у зв'язку з більш високими температурами зовнішнього повітря.
збільшення роздрібної ціни на природний газ, реалізований населенню, на 15,0% і збільшення обсягу транспортування (поставки) природного газу населенню на 9,1 млн. м3 (5%), що спричинило збільшення доходів від реалізації газу населенню на 91916 тис.руб. Збільшення обсягів пояснюється газифікацією індивідуальних житлових будинків і збільшенням кількості дахових котелень.
Доходи від реалізації скрапленого газу знизилися на 387,0 тис.руб., (на 3%). Причиною є зниження обсягів реалізації скрапленого газу на 74,5 тонн (88% до рівня минулого року), у тому числі населенню на 26,2 тонни, іншим споживачам на 48,3 тонни. Причиною зниження обсягів реалізації скрапленого газу є скорочення діяльності з оптової реалізації комерційного скрапленого газу іншим споживачам через збитковість діяльності в умовах жорсткої конкуренції, а також зниженням обсягів реалізації газу населенню (балансовий газ) у зв'язку з процесом газифікації індивідуальних житлових будинків і переведенням їх на природний газ. Зниження обсягів відпуску скрапленого газу негативно вплинуло на показник «Прибуток від продажів», тому при зниженні доходів в 2013 році збільшилися на 10% умовно-постійні витрати на утримання небезпечного виробничого об'єкта - газонаповнювальні станції.
За іншої діяльності відбулося збільшення доходів порівняно з минулим роком на 72 995 тис. руб. в основному за рахунок доходів від продажу об'єктів нерухомості, відсутності доходів роздрібної торгівлі, збільшення доходів від послуг газифікації, збільшення доходів за договорами на відшкодування витрат, пов'язаних з перенесенням майданчика будівництва газопроводів.
З представлених даних також можна зробити висновок, що підприємство не досить успішно працює з реалізацією скрапленого газу. Перевищення витрат над доходами становить 91,6%, тобто рентабельність підприємства по обслуговуванню зрідженим газом дуже низька. Негативна рентабельність полягає в тому, що вона показує керівництву компанії помилку в розрахунку ціни на продукцію, тобто ціна недостатньо висока, щоб покрити витрати. Чим вище буде рівень ціни на реалізовану населенням продукцію, тим вище буде показник рентабельності, що призведе до покращення фінансового стану по даному виду продукції.
. 3 Оцінка управління витратами на об'єкті дослідження
При аналізі витрат підприємства для прикладу взято капітальні вкладення ВАТ «Екатерінбурггаз». Капітальні вкладення являють собою інвестиції, спрямовані на споруду або придбання об'єктів основних засобів (фондів) і т.д. Капітальні вкладення, інакше іменуються вкладеннями у необоротні активи.
Таблиця 2.6 - Показники фактичного споживання ресурсів населенням за 2013
Найменування енергетичного ресурсаЕдініци ізмереніяКолічествоСтоімость (тис. руб.) Природний газМлн. куб. м1.3823854Сжіженний газТыс.л319.73802ЭлектроэнергияТыс.кВт.ч2624.18922ТеплоэнергияТыс.Гкал0.11168Бензин автомобільнийТис. л.34865Топліво дізельноеТис. л.192.15095Іние види палива --- * Річний звіт ВАТ «Екатерінбурггаз» за 2013 рік.
У таблиці 6 вказані зразкові доходи, отримані від оплати населенням надаваних і надаваних послуг. Виходячи із затверджених тарифів, вироблені зразкові розрахунки і зроблені підрахунки сум, які входять в рахунок оплати послуги населенню на підготовку виробництва, роботи, на транспортування (паливо), затрачену підприємством електроенергію.
Таблиця 2.7 - Витрати ВАТ «Екатерінбурггаз» за період 2011-2013 рр
Показатель2011 г.2012 г.Доля в структурі затрат2013 г.Доля в структурі затратАбсолютное відхилення 2013-2012 гг.Относітельное відхилення 2013/2012 гг.Матеріальние затрати42 99845 6220,0452 9320,047 3101,16Расходи на оплату труда318 315339 0490,31385 9510,3146 9021,14Показатель2011 г.2012 г.Доля в структурі затрат2013 г.Доля в структурі затратАбсолютное відхилення 2013-2012 гг.Относітельное відхилення +2013/2 012 гг.Отчісленія на соціальні нужди98 14496 9960,09111 2430, +0914 2471,15Амортізація 68 11481 3840,0778 8520,06- 2 ??5320,97Прочіе затрати76 517123 0970,11136 6380,1113 5411,11Ітого по елементам604 088686 1480,62765 6160,6179 4681,12Фактіч.себестоімость: придбаних товарів для перепродажі472 312413 2200, 37493 8880,3980 6681,20незавершенного виробництва готової продукції та ін. 5583 9420,016270,00- 3 3150,16Ітого витрати по звичайних видах діяльності: 1 076 9581 103 3101,001 260 1311,00156 8211,14 * Річн...
