нсові результати ТОВ «Партнер» слід зазначити, що чистий прибуток в 2013 г. зменшилася на 851 тис. руб., або на 29,9%, а по відношенню до виручки питома вага чистого прибутку знизився від 0,7% до 0,3%. Таке зниження чистого прибутку пояснюється тим, що в 2013 р темп приросту собівартості продажів (54,8%) перевищив темп приросту виручки (52,6%), тим самим, знизивши питому вагу валового прибутку у виручці на 1,4%. Слід зазначити, що збільшення комерційних витрат на 149% і скорочення управлінських витрат до 0 призвели до того, що прибуток від продажів виріс в 2013 р на 390 тис. Руб., Але по відношенню до
до виручки знизилася на 0,5%, що говорить про зниження рентабельності продажів. У 2013 р незважаючи на зростання статті відсотки до отримання на 15,3%, його питома вага по відношенню до виручки не змінився. Відсотки до сплати зросли порівняно з 2012 р на 3 356 тис. Руб., Або на 313,4%, що говорить про збільшення залежності від позикового капіталу. Не дивлячись на те, що частка у виручці знизилася на 0,2%, інші доходи підприємства зросли на 19,4%. Необхідно відзначити зменшення інших витрат по відношенню до виручки на 0,8%, або на 1 419 тис. Руб. Таким чином, прибуток до оподаткування в 2013 р склала 2711 тис. Руб. У порівнянні з 2012 р прибуток до оподаткування знизився на 23,1% (або на 813 тис. Руб.), А по відношенню до виручки на 0,4%. Поточний податок на прибуток виріс на 38 тис. Руб. (або на 5,6%).
Для більш глибокої оцінки проведемо факторний аналіз фінансових результатів.
Розглянемо вплив факторів на прибуток від продажів. На зміну прибутку від продажів впливають такі фактори як виручка, собівартість, комерційні витрати та управлінські витрати.
Визначимо вплив кожного з цих факторів.
Вплив фактора виручка (метод скоригованих чисел):
Пп шв. =В 1 * Rпр 0=591677 * 0,01835=10857
? Пп (? В)=10857 - 7 117=3740
? Пп (? R)=7507 - 10857=- 3 350
За рахунок збільшення виручки прибуток від продажів збільшився на 3740тис. руб., а за рахунок зниження рентабельності в 2011 р прибуток від продажів зменшилася на 3 350 тис.руб.
Вплив фактора собівартість:
Розрахуємо показники рівня собівартості за 2010 і 2011рр.:
усебя 0=Себ 0/В 0 * 100=364899/387857 * 100=94,08
усебя 1=Себ 1/В 1 * 100=565001/591677 * 100=95,49
? Пп (? Себ)=((усебя 1 -УСеб 0) * В1)/100=((95,49 - 94,08) * 591677)/100=8346,50
Даний фактор робить зворотний вплив.
Прибуток від продажів за рахунок зростання рівня собівартості зменшилася на 8346,50 тис.руб.
Вплив комерційних витрат:
УКР 0=3,24; УКР 1=1,99
? Пп (? КР)=((1,99-3,24) * 591677)/100=7424,15
Даний фактор робить зворотний вплив.
За рахунок зміни комерційних витрат прибуток від продажів зменшилася.
Вплив управлінських витрат.
УУР 0=2,099; УУР 1=0
? Пп (? УР)=- 12420,65
Даний фактор також робить зворотний вплив.
У 2011 р управлінські витрати скоротилися до 0 і за рахунок цього прибуток від продажів збільшився на 12420,65 тис.руб.
Таким чином, можна розглянути зміну прибутку в цілому:
? Пп=3 740 - 8346,5 - 7424,15- (- 12420,65)=390
У цілому за рахунок зміни цих факторів прибуток від продажів збільшився на 390 тис. руб.
На чистий прибуток крім вище перерахованих факторів впливають також інші доходи і витрати, а також величина податку на прибуток.
Для визначення впливу кожного з цих факторів (по балансовому методу), побудуємо аналітичну таблицю (таблиця 2.13).
Таблиця 2.13
Фактори, що впливають на чистий прибуток
Показники - фактори2012 год2013 годИзменениеВлияниеВыручка387857591677203820203820Себестоимость364899565001200102-200102Коммерческие расходи76991916911470-11470Управленческіе витрати 81420-81428142Проценти до полученію784904120120Проценти до уплате107144273356-3356Прочіе доходи31633777614614Прочіе расходи64695050-14191419Текущій податок на прібиль68272038-38Чістая прібиль28421991-851-851
Чистий прибуток у звітному році в порівнянні з минулим роком зменшилася на 851 тис. руб. При цьому таке зменшення спричинене в основному за рахунок збільшення собівартості на 200 102 тис. Руб., Комерційних витрат на 11470 тис.руб. і відсотків до сплати на 3356 тис.руб. Позитивно вплинули збільшен...
