0,08
5. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами (разів)
0,28
0,51
+0,23
Узагальнюючи результати розрахунків, наведених у табл. № 5, можна сказати, що за період 2003 року власні оборотні кошти підприємства помітно виросли і склали 882387 тис. руб. на кінець року, що на 676727 тис. руб. більше в порівнянні з початком року. Частка власних оборотних коштів в активах підприємства також збільшилася, що є позитивним моментом, незважаючи на те, що частка виробничих запасів у поточних активах значно зросла на 26,13%. Усі запаси повністю покриваються власними оборотними засобами, тобто підприємство в достатній міру забезпечено даними джерелами коштів для розвитку господарської діяльності і незалежно від зовнішніх кредиторів. Але дана ситуація навряд чи може розглядатися як ідеальна, оскільки наштовхує на думку про те, що адміністрація не вміє, не бажає або просто не має можливості використовувати зовнішні джерела коштів для розвитку виробничої діяльності.
2.4.2. Аналіз руху грошових коштів
Розглянемо і проаналізуємо звіт про рух грошових коштів (форма № 4), який був введений до складу російської звітності у 1996 році. Даний аналітичний документ про зміну фінансового стану складений на основі методу дослідження потоку коштів. Необхідність аналізу цього документа фінансової звітності обумовлена ​​тим, що в господарської діяльності часом складається досить парадоксальна ситуація, коли прибуткове підприємство не може провести розрахунки зі своїми працівниками та контрагентами.
Головна мета аналізу грошових потоків - оцінити здатність підприємства генерувати грошові кошти в розмірі і в строки, необхідні для здійснення планованих витрат. Ліквідність підприємства часто знаходиться в залежності від реального грошового обороту підприємства в вигляді потоку грошових платежів, що проходять через рахунки господарюючого суб'єкта. Тому аналіз грошових потоків істотно доповнює методику оцінки ліквідності і дає можливість більш об'єктивно оцінити фінансове благополуччя підприємства.
В даний час звіт про рух грошових коштів покликаний у світовій практиці основним джерелом даних для аналізу фінансового стану підприємства.
У складі звіту виділяють три основні розділи по характером руху (надходження і витрачання) грошових коштів:
v поточна діяльність;
v інвестиційна діяльність;
v фінансова діяльність.
Поточна (основна) діяльність - основна статутна діяльність підприємства: одержання виторгу від реалізації, сплата по рахунках постачальників, аванси, отримання короткострокових ...
