23385
24830
+1445
30,0
29.5
-0,50
Як видно з табліці, Фактичні витрати ПІДПРИЄМСТВА Вище планових на 6216 тис.. грн., чі на 8%. Перевітраті відбуліся по усіх видах и особливо по матеріальніх витрат. Збільшілася сума як перемінніх, так и постійніх витрат. Змінілася и структура витрат: збільшілася Частка матеріальніх витрат и амортізації основних ЗАСОБІВ у зв'язку з інфляцією, а Частка зарплати зменшено.
Загальна сума витрат может змінітіся через ОБСЯГИ випуску ПРОДУКЦІЇ, ее структура, уровня перемінніх витрат на одиницю ПРОДУКЦІЇ и суми постійніх витрат.
дані для розрахунку впліву ціх факторів пріведені в табл. 2.3.2. p> Зх табліці видно, что у зв'язку з перевіконанням планом по випуску товарної продукції В умовно-натуральному віраженні на 2,6% (Ктп = 1,026) сума витрат зросла на 1420 тис.. грн. (79372 - 77952). br/>
Таблиця 2.3.2. Вихідні дані для факторного аналізу Загальної суми витрат на виробництво и реалізацію ПРОДУКЦІЇ
Витрати
Сума, тис. грн
Фактори Зміни витрат
ОБСЯГИ випуску ПРОДУКЦІЇ
структура ПРОДУКЦІЇ
перемінні витрати
постійні витрати
За планом ОБСЯГИ випуску ПРОДУКЦІЇ
77952
План
План
План
План
За планом, перерахованого на фактичність ОБСЯГИ випуску ПРОДУКЦІЇ
79372
Факт
План
План
План
За плановому рівню на фактичність ОБСЯГИ випуску ПРОДУКЦІЇ
80640
Факт
Факт
План
План
Фактичні при плановому
Рівні постійніх витрат
82723
Факт
Факт
Факт
План
Фактичні
84168
Факт
Факт
Факт
Факт
