ть задоволення інших грошових вимог;
за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходжень документів.
Щодня або в інші терміни, встановлені за угодою з організацією, банк видає їй виписки з його розрахункового рахунку з доданням виправдувальних документів. У виписці вказують початковий і кінцевий залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на розрахунковому рахунку. Бухгалтерія перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки. p align="justify"> Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховують на активному синтетичному рахунку 51 В«Розрахункові рахункиВ». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а в кредит - зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку. Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з прикладеними до них виправдувальними документами. p align="justify"> На підставі виписки з банківського рахунку, платіжних доручень та оборотно-сальдової відомості складемо таблицю 6.
Таблиця 6 - Схема запису по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» за 13 вересня 2010
Кореспонденція счетаСодержаніе операційСумма, руб.Корреспонденція счетаСодержаніе операційСумма, руб.Сальдо на 13.09.10247131,7186 Субсидії на відшкодування частини витрат на сплату відсотків за інвестиційними кредитами (сепаратор зерна САД-30) 667,0069-2Страховие внески на виплату накопичувальної частини пенсіі1388, 0886Субсідіі на відшкодування частини витрат на сплату відсотків за інвестиційними кредитами (комбайн Єнісей) 1275,0069-3Страховие внески від н/с на виробництві та проф. заболеваній1606 ,5769-1Страховие внески на виплату страхової частини пенсії 6501,7968 Податок на доходи фізичних ліц7043, 00Оборот по дебету1942, 00Оборот по кредіту16539, 44Сальдо на 14.09.10232534,27
Організації мають право відкривати валютні рахунки на території РФ у будь-якому банку, уповноваженому ЦБ РФ на проведення операцій з іноземними валютами.
Для узагальнення інформації про наявність та рух коштів в іноземній валюті використовую рахунок 52 В«Валютні рахункиВ». За дебетом цього рахунку відображають надходження грошових коштів на валютні рахунки організації, а по кредиту - списання грошових коштів з валютних рахунків. Операції по валютних рахунках відображаються на підставі виписок банку та доданих до них грошово-розрахункових документів. Суми, помилково віднесені в дебет або кредит валютних рахунків і виявлені при перевірці виписок банку, відображають на рахунку 76 В«Розрахунки з ...
