tify"> СІ 1.04 = 7894,1-245 = 7649,1 тис. руб.
СІ 1.07 = 7649,1-245 = 7404,1 тис. руб.
СІ 1.10 = 7404,1-245 = 7159,1 тис. руб.
СІ 1.01 = 7159,1-245 = 6914,1 тис. руб.
Визначимо середньорічне значення майна за 1квартл:
СІ = (1/2СІ 1.01 +1/2СІ 1.04 )/4 (6)
СІ = (1/2 * 7894,1 +1/2 * 7649,1)/4 = 1942,9 тис. руб.
Ставка податку на майно 2%
, 1 * 2% = 148,08 тис. руб.
.3 Податок з власників транспортних засобів
Даний податок сплачують всі підприємства та громадяни, які мають у власності автотранспортні засоби. Ставка податку залежить від потужності двигуна. У нашій роботі візьмемо за основу ставку податку в розмірі 9 рублів за 1 л. с. (Потужність двигуна ГАЗ-33021 - 150 л. С.) br/>
Н тр = 150 * 9 = 1350 руб.
Розрахунок ПДВ.
ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, дорівнює різниці між сумою ПДВ в доходах і сумою ПДВ у витратах, тобто:
ПДВ до бюджету = ПДВ в доходах - ПДВ у витратах
* 18% = 2160 тис. руб.
ПДВ до бюджету = 2160-5 = 2155 тис. руб.
Розрахунок прибутку
Прибуток являє собою різницю між доходами (нетто) і видатками (нетто). Податкова база з податку на прибуток визначається шляхом коригування прибутку. Коригування прибутку проводять таким чином:
. Відняти суму доходів по цінних паперах - дивідендів, так як ці доходи оподатковуються окремо за ставкою 6% у платника дивідендів (згідно ст.275 і 284 НК РФ). br/>
* 6% = 600 тис. руб.
Згідно зі статтею 268 НК, при реалізації майна, що амортизується платник податків має право зменшити доходи від таких операцій на залишкову вартість майна, що амортизується. Так як сума доходів про продажі була врахована при розрахунку сукупного доходу, то при розрахунку з прибутку слід відняти залишкову вартість проданого майна.
Слід зіставити фактичні представницькі витрати з нормативними і визначити наявність або відсутність перевищення. Після чого, перевищення фактичних видатків над нормативними має збільшити оподатковуваний прибуток. br/> <...
