Завдання 1
Визначити податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2009 року. Які відрахування по податку на доходи фізичних осіб не надаються на підприємстві?
Рішення
1. Знаходимо суму доходу неоподатковуваного за формулою
До = Дн - Св,
де
До - дохід оподатковуваний податком,
Дн - дохід наростаючим підсумком,
Св - стандартні відрахування (400, 800, 1200).
2. Визначаємо податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2008 за формулою
Н = Дн/Сп,
Де
Н - податок на доходи фізичних осіб,
Дн - дохід наростаючим підсумком,
Сп - ставка податку (13%, дивіденди - 9%).
3. Рішення зводимо в таблицю (дані в рублях). br/>
Місяць
Дохід
Дохід наростаючим підсумком
Стандартний вирахування
Сума доходу оподатковувана податком
Ставка податку,%
Сума податку
Сума податку наростаючим підсумком
січня
8000
8000
400
7600
13
988
988
лютого
5000
13000
800
12200
13
598
1586
Березня
7000
20000
1200
18800
13
858
2444
квітня
13000 в т.ч.дів. 7000
33000
1200
31800 в т.ч.дів. 7000
13
780 і ​​дів. 630 всього 1410
3854
травня
6500
39500
1200
38300
13
845
4699
червня
9000 у т.ч. лікарняний 4000
48500
1200
47300
13
1170
5869
липня
12000
60500
1200
59300
13
1560
7429
серпня
9000
69500 ​​
1200
68300
13
1170
8599
вересня
9000
78500
1200
77300
13
1170
9769
Виходячи з таблиці розрахунків, податок на доходи фізичних осіб за квітень склав 1410 руб., а за вересень 1170 руб.
На підприємстві не надаються соціальні податкові відрахування на підставі ст. 219 НКРФ (Суми, сплачені за лікування, навчання, на благодійність; суми пенсійних внесків, сплачені за договором недержавного страхування)
Завдання 2
Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за перший квартал. За яких умов організація може звільнитися від сплати ПДВ? Вкажіть відповідну статтю НКРФ. Чи можливо це у вашому випадку? br/>
Рішення
1. ПДВ від реалізації продукції за три місяці за ставкою 10%
3600 000 * 10%/110% = 327273 руб. p> ПДВ від реалізації товарів за ставкою 10%
150000 * 10%/110% = 13 636 руб. p> ПДВ від авансів і передоплати
120...
