шень.
Зміст цього методу зводиться до складання декількох варіантів планових розрахунків, щоб вибрати з них найбільш оптимальний.
5. Економіко-математичне моделювання
Зміст цього методу полягає у визначенні кількісного вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, що впливають на їх величину, за допомогою математичних символів і прийомів (рівняння, нерівності, графіки). Модель базується на функціональній або кореляційної зв'язку.
Рух фінансових ресурсів підприємства здійснюється у формі грошових потоків.
За економічним змістом виділяються три види господарських операцій та відповідно пов'язаних з ними грошових потоків: поточна (операційна), інвестиційна, господарська. Поточна (операційна) діяльність пов'язана з виробництвом і реалізацією продукції (робіт, послуг). Інвестиційна, діяльність включає операції, пов'язані з реальними і портфельними інвестиціями довгострокового характеру. Фінансова діяльність включає в себе операції по короткостроковому фінансуванню підприємства,
Таблиця 7 - Класифікація надходжень і виплат грошових коштів за видами діяльності
Види діяльності
Надходження
Виплати
Поточна
1. Від реалізації продукції, робіт, послуг.
1. Оплата рахунків постачальників. p> 2. Оплата праці. /Td>
Різноманітна
1. Від реалізації іншого майна:
2. Аванси, отримані від покупців.
3. Бюджетні кошти
4. Інші надходження
3. Розрахунки з бюджетом. p> 4. Відрахування на соціальні
потреби.
5. Виплата підзвітних сум. p> 6. Відсотки за короткостроковими
позиках.
7. Інші виплати. /Td>
Інвестиційна
1. Від реалізації основних засобів та об'єктів незавершеного будівництва, нематеріальних активів.
2. Дивіденди і відсотки по довгострокових фінансовим вкладенням.
3. Інші надходження. /Td>
1. Придбання обладнання, транспортних засобів.
2. Придбання нематеріальних активів.
3. Оплата пайової участі у будівництві, придбання об'єктів незавершеного будівництва.
4. Виплата відсотків і дивідендів по довгострокових фінансових вкладеннях.
5. Фінансові вкладення довгострокового характеру (паї, акції)
6. Видача авансів підрядникам.
7. Інші виплати. /Td>
Фінансова
1. Кредити і позики. p> 2.Проценти за короткостроковими фінансовим вкладенням
З.Доходи від продажу цінних паперів.
1. Короткострокові фінансові вкладення. p> 2. Виплата дивідендів. p> 3. Виплат відсотків по отриманими кредитами і позиками.
4. Інші виплати. /Td>
Види фінансового планування
У Залежно від горизонту фінансового планування прийнято розрізняти:
довгострокове фінансове планування на період більше року - фінансове прогнозування, короткострокове фінансове планування. У свою чергу короткострокове фінансове планування розділяється на поточне і оперативне. Поточне фінансове планування прив'язане до періодичності фінансової звітності - квартал, рік. Областю оперативного планування є інтервал між звітними датами: місяць, декада, тиждень.
Стратегічний (Перспективний) фінансовий план містить основні показники загальної фінансової стратегії і фінансової політики підприємства за основними напрямками фінансової діяльності і відображає генеральну розвиток бізнесу. Період планування становить від 3 до 5 років. Розробка стратегічного плану включає: формулювання мети діяльності підприємства; формалізацію задач діяльності та встановлення конкретних цілей управління; визначення основних видів діяльності, ринків збуту, продукту і каналів збуту; розробку загальних підходів до організації та здійснення діяльності підприємства.
Поточний (Тактичний) план містить розроблені показники по окремих аспектах фінансової діяльності підприємства на рік, що конкретизують стратегічні плани, погоджує загальні доходи і витрати в плановому періоді. Він складається з плану доходів і витрат з операційної діяльності, плану доходів і витрат з інвестиційної діяльності, плану надходження та витрачання грошових и балансового плану.
Оперативний фінансовий план містить сформовані бюджети, платіжні календарі та інші форми оперативних планових завдань з розподілом показників по місяцях, декадах, днях.
Бюджет являє собою фінансовий план короткострокового періоду, що розробляється звичайно в рамках року, що відображає витрати і надходження...
