и:
1. нестача основних засобів на суму 3 611 тис. руб. з амортизацією 1924 тис. руб., винуватці якої не виявлені;
2. надлишки матеріалів на суму 500 тис. руб.;
3. недостача готової продукції на суму 9 тис. руб., яка була утримана із заробітної плати винних осіб;
4. нематеріальні активи є в наявності (ліцензія на будівництво), при цьому сальдо рахунку 04 становить 4 100 тис. руб., рахунки 05 - 2 100 тис. руб.;
5. за рахунком 20 «Основне виробництво» значилися витрати по незакінченому ремонту. Замовлення анульований на підставі додаткової угоди із замовником через неможливість його виконання в умовах, що склалися, без компенсації понесених витрат;
6. грошові кошти є в наявності;
7. у складі витрат майбутніх періодів враховані витрати на адресну підписку на журнал «Облік у будівництві» до кінця 2010 р.;
8. заборгованість покупців, відображена?? по рядку 230 активу за відвантажену їм продукцію становить 883 тис. руб. (У тому числі нереальна для стягнення - 553 тис. руб. Та 330 тис. руб. - Заборгованість працівника ЗАТ «Захід» бідолашних М.І., яка виникла в результаті видачі їй позики);
9. термін погашення заборгованості покупцем, яка відображена по рядку 240 активу балансу, настає 30 квітня 2010;
10. довгостроковий кредит відображено з урахуванням нарахованих відсотків на момент складання балансу (сума відсотків - 211 тис. руб.);
11. короткостроковий кредит відображено без урахування нарахованих у 2009 р. відсотків (сума відсотків 100 тис. руб.);
12. за угодою з банками нарахування відсотків з 10 лютого 2010 р. припинено;
13. вимога постачальника «Пам'ять» відображено по рядку 621 пасиву - 2724 руб., при цьому відповідно до договору ЗАТ «Захід» повинне станом на 1 березня сплатити штраф у сумі 600 тис. руб. за прострочення платежу. Вимоги постачальника «Закон» в розмірі 4 000 тис. руб. не заявлена ??до закриття реєстру.
Реєстр вимог кредиторів Закрито 15 березня 2010 р., у тому числі:
· постачальник «Перший» - 3 000 тис. руб.
· постачальник «Не останній» - 7 000 тис. руб.
· постачальник «Пам'ять» - 2 711 тис. руб., штраф 600 тис. руб.
Результати інвентаризації відображені в журналі реєстрації господарських операцій, який в таблиці 37.
Таблиця 37. Журнал реєстрації господарських операцій
№ Короткий зміст господарської операцііКорреспондірующіе счетаСумма тис. руб.дебеткредіт1Уставний капітал спрямований на погашення збитків за період деятельності80848962Спісана нарахована амортизація стосовно основним средствам02011 9113Отражена нестача основних засобів за залишковою стоімості94011 7004Отнесена на фінансовий результат недостача, винуватці якої не установлени91-2941 7005Опріходовани виявлені під час інвентаризації надлишки матеріалов1091-15006Отражена недостача готової продукціі944397Погашена недостача за рахунок винних ліц739498Удержана із заробітної плати винної особи сума недостачі707399Аннулірован замовлення по незакінченому ремонту91-2202 98910Начіслени відсотки за короткостроковим кредитом за 2008 г...
