овору були перераховані (видані з каси) грошові кошти на оплату страхових (пенсійних) внесків.
Датою здійснення позареалізаційних та інших витрат зізнається:
дата нарахування податків і (зборів) - для витрат у вигляді сум податків (авансових платежів з податків), зборів та інших обов'язкових платежів;
дата розрахунків відповідно до умов укладених договорів або останнім звітного (податкового) періоду - для витрат: у вигляді сум комісійних зборів, у вигляді витрат на оплату стороннім організаціям за виконані ними роботи (надані послуги).
датою перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку виплата з каси) - для витрат: у вигляді, компенсації за використання для службових поїздок особистих легкових автомобілів.
дата затвердження авансового звіту - для витрат:
на відрядження, на утриманні службового транспорту, на представницькі витрати, на інші подібні витрати.
Доходи і витрати від здачі майна в оренду визнаються позареалізаційними доходами та витратами.
За підсумками кожного звітного (податкового) періоду обчислюють суму авансового платежу, виходячи із ставки податку і прибутку, що підлягає оподаткуванню, розрахованої наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення звітного (податкового) періоду. Протягом звітного періоду обчислюють суму щомісячного авансового платежу в порядку, встановленої статтею 286 НК РФ.
Сума щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в першому кварталі поточного податкового періоду, приймається рівною сумі щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в останньому кварталі попереднього податкового періоду. Сума щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в другому кварталі поточного податкового періоду, приймається рівною однієї третини суми авансового платежу, обчисленого за перший звітний період поточного року.
Сума щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в третьому кварталі поточного податкового періоду, приймається рівною однієї третини різниці між сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками півріччя, і сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками першого кварталу.
Сума щомісячного авансового платежу, що підлягає сплаті в четвертому кварталі поточного податкового періоду, приймається рівною однієї третини різниці між сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками дев'яти місяців, і сумою авансового платежу, розрахованої за підсумками півріччя.
Якщо розрахована таким чином сума щомісячного авансового платежу негативна або дорівнює нулю, зазначені платежі у відповідному кварталі не здійснюються.
При цьому сума авансових платежів, що підлягає сплаті до бюджету, визначається з урахуванням раніше нарахованих сум авансових платежів. Компанія має право перейти на сплату щомісячних авансових платежів виходячи з фактичного прибутку, повідомивши про це податковий орган не пізніше 31 грудня року, що передує податковому періоду, в якому відбувається перехід на цю систему сплати авансових платежів. При цьому система сплати авансових платежів не може змінюватися протягом податкового періоду.
Розрахунок авансових платежів з податку на прибуток.
. Авансовий кв...
