сяця повинна проводитися звірка синтетичного рахунку реалізації та аналітичного рахунків конкретних дебіторів.
Звірка з Казначейством повинна проводитися регулярно. Будь-які відхилення по рахунках - розрахунковому (поточному) - повинні бути досліджені протягом місяця. У деяких випадках необхідно робити коригування на суми виплачених в кінці року відсотків і т.п., які ще не пройшли по виписці.
Основним завданням обліку в організації раціональної системи розрахунків є оперативне і коректне відображення розрахунків у системі бухгалтерських рахунків на ФКУ ІК - 2 для контролю за збереженням всіх форм власності, наявністю і станом засобів підприємства на всіх стадіях їх руху, дотриманням кошторисної, фінансової та платіжної дисципліни; для контролю за мірою праці та її оплатою.
У ході аудиторської перевірки на ФКУ ІК - 2 були виявлені незначні помилки, аудитором Елсуфьевой Іриною Віталіївною було складено лист на ім'я начальника ФКУ ІК - 2 Сауляк І.В. з пропозицією про усунення виявлених недоліків і пропозицію щодо вдосконалення обліку та аудиту грошових коштів на ФКУ ІК - 2. Начальник ФКУ ІК - 2 Сауляк І.В. з листом ознайомлений і вжив заходів для виправлення помилок.
Висновок
Ця дипломна робота була присвячена темі «Облік і аудит грошових коштів». У першому розділі даної роботи повністю описані теоретичні аспекти бухгалтерського обліку та аудиту грошових коштів, у другому розділі показаний бухгалтерський облік і аудит грошових коштів на прикладі підприємства ФКУ ІК - 2, третя глава носить рекомендаційний характер для даного підприємства. Цілі і завдання, поставлені перед написанням даної дипломної роботи, були повністю досягнуті і освітлені. А саме: розглянуто поняття грошових коштів, основних розрахункових операцій, їх документальне оформлення і відображення на рахунках бухгалтерського обліку; охарактеризована аудиторська перевірка касових операцій, грошових коштів на розрахунковому рахунку, розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками; і в ув'язненні роботи були дані рекомендації щодо вдосконалення обліку та контролю за грошовими коштами підприємства.
Робота ФКУ ІК- 2 з готівкою регламентується Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, Порядком ведення касових операцій у РФ. Порядок ведення касових операцій передбачає: наявність каси та ведення касової книги; зберігання вільних грошових коштів в установах; витрачання готівки, отриманих з Казначейства, на цілі, зазначені в чеку; зберігання готівки в касах ФКУ ІК - 2 в межах ліміту, встановленому обслуговуючим Казначейством за погодженням з начальником ФКУ ІК - 2.
Метою аудиторської перевірки операцій з грошовими коштами є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності по розділу «Грошові кошти» відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів.
По темі диплома «Облік і аудит грошових коштів» на прикладі ФКУ ІК - 2 можна зробити наступні висновки про облік та аудиті грошових коштів на даному підприємстві. ФКУ ІК - 2 займається продажем пиломатеріалів. Всі основні платежі підприємство виробляє за готівковим розрахунком застосовуються з покупцями тільки через контрольно-касовий машину. Ведення готівки форм розрахунків підприємства поставлено відповідно c Інструкцією банку Росії Про порядок ведення касових операцій у РФ raquo ;. Ліміт каси підприємства на кінець дня дорівнює 70000 рублів. Всі грошові кошти, що перевищують цей ліміт здаються в Казначейство у вигляді виручка.
Один раз на рік Казначейство проводить перевірку ведення касового обліку на ФКУ ІК - 2. Для обліку наявності руху грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку підприємства використовується активні рахунок 20134000 «Каса» і 20211000 «Розрахунковий рахунок». Дослідження системи обліку показало, що підприємство валютних рахунків не має, акредитивами не користується .. Заборгованості з терміном позовної давності немає.
У ФКУ ІК - 2 бухгалтерський облік ведеться самостійної бухгалтерською службою, очолюваної головним бухгалтером. Головний бухгалтер призначається або звільняється з посади керівником ФКУ ІК - 2. Він підпорядковується безпосередньо начальником ФКУ ІК - 2 і несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської звітності. Головний бухгалтер забезпечує відповідність здійснюваних господарських операцій законодавству РФ, контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань.
На підприємстві бухгалтерський облік автоматизовано за допомогою програми 1С- Бухгалтерія 7.7. Для поліпшення контролю за збереженням і використанням грошових коштів ФКУ ІК - 2 пропонується встановити програму 1С- Б...
