же нарощувати виробничі потужності. Питома вага власних джерел формування оборотних коштів на початок року становив 18,1% - цього достатньо для забезпечення фінансової незалежності організації, до того ж цей показник має позитивну динаміку. Негативний вплив на загальну оборотність зробило уповільнення оборотності дебіторської заборгованості на 100 днів. p> Для прискорення оборотності можна впровадити нову техніку і вдосконалювати організацію праці, використовувати джерела формування оборотних коштів на інші цілі. В
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість. Рівень дебіторської заборгованості визначається багатьма факторами: вид продукції, місткість ринку, ступінь насиченості ринку даною продукцією, прийнята на підприємстві система розрахунків та ін Останній фактор особливо важливий для фінансового менеджера. Основними видами розрахунків є продаж за готівку і продаж в кредит. В умовах нестабільної економіки переважної формою розрахунків стає передоплата. Оплата за готівковий розрахунок може бути виконана рублями, за допомогою кредитної картки або дебітної картки. Кредитна картка являє собою пластикову картку з зазначенням імені власника, присвоєного йому коду, особистого підпису та терміну дії картки. Власник картки може здійснювати покупки в межах деякої суми, обумовленої при видачі картки, навіть у тому випадку, якщо в момент покупки вона перевищує залишок на його рахунку. На відміну від кредитної дебетові картки не дозволяє оплачувати покупки за відсутності коштів на рахунку покупця. Безготівкові розрахунки виконуються за допомогою платіжних доручень (Доручення господарюючого суб'єкта своєму банку про перерахування зазначеної суми іншому господарюючому суб'єкту), платіжних вимог (вимога продавця до покупця оплатити поставлені йому за договором товари), акредитивів (Доручення банку постачальника, зроблене покупцем через свій банк про оплату рахунків постачальника негайно після отримання документів про відвантаження продукції), розрахункових чеків (документ, який містить вказівку чекодавця банку виплати зазначеної суми пред'явнику чека). Велике значення мають відбір потенційних покупців і визначення умов оплати товарів, що передбачаються в контрактах. Відбір здійснюється за допомогою неформальних критеріїв: дотримання платіжної дисципліни в минулому, прогнозні фінансові можливості покупця з оплати запитуваної ним обсягу товарів, рівень поточної платоспроможності і так далі. Кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість ділиться на короткострокову або довгострокову кредиторську заборгованість (довгострокові і короткострокові пасиви). До довгострокових пасивів належать: В· довгострокові кредити банку, які використовуються для капітальних вкладень на тривалий термін: на придбання високовартісного обладнання, будівництво будівель, модернізацію виробництва; В· довгострокові позики, що відображають довгострокові кредити (крім банківських) та інші залучені кошти на строк більше одного року, в тому числі за випущеними підприємством довгостроковим облігаціям і виданими довгостроковими векселями. До короткострокових пасивів належать: В· зобов'язання, які покриваються оборотними засобами або погашаються в результаті утворення нових короткострокових зобов'язань. Ці зобов'язання погашаються у протягом порівняно короткого періоду часу (зазвичай протягом року). Короткострокові зобов'язання наводяться в балансі або за їх Ткання ціною, відбиває майбутні витрати готівкових коштів для погашення цих зобов'язань, або за ціною на дату погашення боргу. У короткострокові зобов'язання включаються такі статті, як рахунки і векселі до оплати, що виникають в результаті надання підприємству кредиту, боргові свідоцтва про отримання підприємством короткострокової позики; заборгованість з податків, що є за суті формою кредиту, наданого державою даної компанії; заборгованість по заробітній платі; частина довгострокових зобов'язань, яка підлягає погашення у поточному періоді.
Стан дебіторської та кредиторської заборгованості, їх розміри і якість роблять сильний вплив на фінансовий стан підприємства. Для поліпшення фінансового стану підприємства необхідно:
1) Слідкувати за відношенням дебіторської та кредиторської заборгованості (ДЗ і КЗ). Значне перевищення ДЗ створює загрозу фінансовій стійкості організації і робить необхідним залучення додаткових джерел фінансування,
2) Контролювати стан розрахунків за простроченими заборгованостях,
3) По можливості орієнтуватися на збільшення кількості замовників, з метою зменшення ризику несплати монопольним замовникам.
Для оцінки складу і руху ДЗ складається аналітична таблиця 23.
Таблиця 15
Аналіз складу і руху ДЗ.
Показники
...
