ро Дотримання комерційної Таємниці ТОЩО.
Аудит проводитися на підставі договору между аудитором и замовником. Договір є основним документом, що что свідчіть про факт Досягнення домовленості между замовником и Виконавцю на проведення аудиторської перевіркі (Додаток Л).
Планування на підприємстві складається з таких основних документів: загальний план та програма. План складається з трьох етапів: Попередній, основному та заключний.
У попередня етапі відбувається укладання договору на проведення аудиту, знайомство з бізнесом клієнта, розраховується суттєвість на Основі проведеного тестування та планом?? ться аудиторська перевірка.
В основному етапі проводитися аудит на підприємстві согласно з договором. Цей етап Включає Вивчення, оцінку, тестування системи внутрішнього аудиту (контролю), підтвердження залишків на Рахунка бухгалтерського обліку та здійснюються ЗАКЛЮЧНІ процедури.
Заключний етап проводитися на Основі збору всієї информации, яка сістематізується та аналізується.
На цьом етапі складається АУДИТОРСЬКА Висновок, АУДИТОРСЬКА звіт та акт прийому-передачі (табл. 3.1).
Таблиця 3.1. Загальний план для проведення аудиту операцій з обліку матеріалів на ПАТ «АГРОНИВА»
№ ЕтапіМета и завданняПерелік процедурТермін аудітуПІБ1. ПідготовчійЗнайомство з бізнесом клієнта, оцінка системи внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку, визначення аудиторського ризико, суттєвості, планування аудиту Надходження виробничих запасівОбмін листами, Укладання договору, Ознайомлення з діяльністю підприємства: опитування, тестування01.11.2013 - 11.11.2013Булін І.Л.2.ОсновнійВівчення порядку обліку та контролю Надходження виробничих запасів, впевнітіся у правільності їх організаціїПеревірка Структури обліку ТМЦ12.11.2013 - 13.11.2013Булін І.Л.Вівчіті первінні та Супровідні документи з Надходження виробничих запасів, впевнітіся у їх достовірності та повноті, впевнітіся у правільності розрахунків Первін даніхАудіт Первін документів, порівняння прибуткових документів з Даними натурального обліку14.11.2013 - 20.11.2013Булін І.Л.Перевіріті законність списання нанесеного Збитками при транспортуванніАудіт відповідніх бухгалтерських рахунків, перевірка відповідальності посадових осіб у нанесенні збітках21.11.2013 - 22.11.2013Булін І.Л.Перевіріті та впевнітіся у своєчасності оприбуткування ТМЦАудіт Надходження и оприбуткування матеріальніх цінностей23.11.2013 - 24.11.2013Булін І.Л.Перевіріті фактичність наявність запасів. Перевіріті організацію складського господарства, стан Збереження запасівАудіт інвентаризації, перевірка законності проведення інвентарізації25.11.2013 - 26.11.2013Булін І.Л.Перевірка документального оформлення, відображення в обліку та незмінності методу ОЦІНКИ вібуття товарно-матеріальних цінностейПеревірка согласно з наказом про облікову політику; Фактично (способом звіркі даних аналітичного обліку та розрахунків) 26.11.2013 Булін І.Л.Перевіріті організацію контролю за зберіганням, використанн и погашенням довіреностей: Звіріті за Прибуткова документами, чи не Було віпадків передачі довіреностей іншім особам, зміни назви постачальніків ТОЩО;- Звіріті дані графи Відмітка про использование довіреностей журналу обліку довіреностей ф. М - 3 з Даними первинних документів з оприбуткування запасів на склад;- Перевіріті своєчасність здачі до бухгалтерії невикористаних довіреностей (рядки, відмітки) 26.11.2013 - 27.11.2013Булін І.Л.Перевіріті Дотримання лімітів Із відпускання за пасів: Зустрічна перевірка лімітно-забірніх карт Із документами на вітрачання27.11.2013 Булін І.Л.Перевіріті достовірність даних за залишком запасів у фінансовій звітності: Перевіріті чі відображаються запаси за найменшого з двох оцінок: початкова вартістю або вартістю чистої реализации запасів28.11.2013 - 29.11.2013Булін І.Л.3.ЗаключнійПідготовка аудиторського висновка та складання аудиторського звітуЗдійснення процедур по сістематізації та обґрунтування отріманої інформації29.11.2013 - 30.11.2013Булін І.Л.
Для якісної перевіркі операцій з обліку матеріалів складається Тест внутрішнього контролю.
Перш, чем Скласти план та програму аудиту операцій з обліку матеріалів аудіторській фірмі необходимо вівчіті та оцініті систему внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку. Тому, Пропонується тест внутрішнього контролю обліку матеріалів (табл. 3.2).
Таблиця 3.2. Тест внутрішнього контролю операцій з обліку на ПАТ «АГРОНИВА»
№ Зміст пітанняВаріант відповідіПріміткіТакНіІнформ. відсутня1Від діяльності підприємства: - виробниче - фінансове - комерційне - консультативно + + + + 2Облік на підприємстві ведеться: - АВТОМАТИЗОВАННОГО - ручним способом - комбіновано + + + 3Чі є на підприємстві відділ внутрішнього контролю?...
