тх - оптимальний запас поточного зберігання в днях обороту;
О0 - одноденний обсяг виробництва (для запасів сировини і матеріалів) в майбутньому періоді;
Зсх - планована сума запасів сезонного зберігання;
Зцн - планована сума запасів цільового призначення інших видів.
Причому твір (НТХ · О0) - означає оптимальний розмір закуповується партії матеріалу.
Також необхідно розрахувати оптимальний середній розмір партії замовлення, для цього використовуємо модель Баумоля, по якій оптимальний середній розмір запасів визначається:
(3.2)
де EOQ - Оптимальний середній розмір партії поставки, який у свою чергу знаходиться за формулою:
(3.3)
Де ДП - річна потреба в сировині і матеріалах;
І - витрати;
ст - вартість 1 ед.запасов;
Сх - вартість зберігання запасів, в%.
Далі, використовуючи вищенаведені формули, розрахуємо оптимальний розмір запасів (таблиця 3.6).
тис.руб.- Оптимальний середній розмір партії постачання будматеріалів.
Пзопт=576,7/2=288,3 тис. руб.- Оптимальний розмір запасу будматеріалів на складі
Аналогічно розраховується оптимальний розмір запасів за 2013 Всі результати розрахунків зведемо в таблицю.
Таблиця 3.6
Оптимальний розмір запасів ТОВ «Теплий дім», тис. руб.
Параметр2012 год2013 годГодовая потреба в сировині, тис.руб.76899180Адміністратівние витрати на розміщення замовлення, руб.1516Храненіе одиниці товару,% 0,010,03Средняя вартість запасів (сухі будівельні суміші), тис.руб./центнер46Стоімость зберігання , руб.0,2350,24Оптімальний середній розмір партії поставки, тис.руб.576,71468,8Оптімальний середній розмір запасу, тис.руб.288,3734,4Планіруемая сума запасів сезонного зберігання, тис.руб.200300Планіруемая сума запасів цільового призначення, тис.руб.100100Оптімальний середній розмір запасу, тис.руб.588,31134,4Фактіческій розмір запасов10771529Ізлішек488,7394,6
Для наочності результату розрахунків побудуємо графік (малюнок 3.11).
Малюнок 3.11 - Співвідношення фактичного і оптимального розміру запасів за 2012-2013 рр
Як видно з таблиці 3.6 і графіка 3.11 в організаці простежується наявність надлишку запасів, який в 2013 році склав 349,6 тис. руб.
Виходячи з розрахунків видно, що на підприємстві має місце бути надлишок запасів, що тягне за собою зниження ліквідності підприємства, нецільове витрачання грошових коштів (доцільніше було б погасити кредиторську заборгованість). Тому зниження запасів на підприємстві є економічно обґрунтованим.
3.3 Економічний ефект від розроблених заходів
За результатами представлених економічно обґрунтованих пропозицій побудуємо прогнозний баланс і розрахуємо показники платоспроможності та фінансової стійкості.
При прийнятті відповідних управлінських рішень та проведенні запропонованих заходів бачиться можливість істотного збільшення ліквідних коштів і збільшення показників фінансової стійкості ТОВ «Теплий дім».
Покажемо, як відіб'ється на фінансових показниках впровадження запропонованих заходів, складемо прогнозний баланс зі зміненими даними. Розрахунки, що пояснюють особливості зміни різних статей балансу від розроблених заходів були приведені в попередніх розділах.
Таблиця 3.7 - Прогнозний баланс ТОВ «Теплий дім», тис.руб.
Найменування статей2013 годпрогнозАктівI.Оборотние актівиДенежние средства173523Краткосрочние фінансові вложенія00Дебіторская задолженность26701677Запаси і затрати15291179НДС426426Прочіе оборотні актіви256256Ітого: Оборотні актіви50544061II.Внеоборотние актіви0Основние средства938938Долгосрочние ФВ1010Нематеріальние актіви22Прочіе необоротні актіви5252Отложенние податкові актіви0Доходние вкладення в матеріальні ценності3434Результати ісследовнія і разработок6060Ітого: Необоротні актіви10961096Всего активів: 61505157ПассівI.Краткосрочние пассівиЗайми і кредіти634634Кредіторская задолженность30121219Оценочние обязательства153153Прочіе короткострокові обязательства6565Ітого: Короткострокові обязательства38642071II.Долгосрочние пассіви01.Займи і кредіти162816282.Прочіе довгострокові обязательства00Ітого: довгострокові обязательства16281628III.Собственние средства01.Уставний капітал10102.Добавочний капітал03.Нераспределенная прібиль6486484.Резервний капітал0Ітого: Власні средства658658Всего пассівов61505157
Як видно, відбувається оптимізація величини показників за якими з...
