в. Усі мають 4-годинний робочий тиждень, виходячи з чого, встановлені базові оклади. Виняток становлять лише прибиральниці, які працюють через день.
Базові ставки заробітної плати встановлюються співробітникам згідно зі штатним розкладом. Премії виплачуються щокварталу, якщо за підсумками роботи було виконано планове завдання більш ніж на 105%.
Наприкінці року керівництво розглядає можливість виплати одноразової премії всім працівникам за підсумками роботи за рік, величина виплати дорівнює розміру базової ставки заробітної плати.
Складемо таблицю 23 і на її основі визначимо плановий фонд оплати праці.
Таблиця 23 - Штатний розклад працівників підприємства
ДолжностьКол-во человекФорма оплатиОклад, тис рубДіректор1Повременная14 Бухгалтер1Повременная10Менеджер 1Повременная12Продавец4Повременная48Охраннік 3Повременная18Уборщіца2Повременная80
Отже, плановий ФОП складе 110 тис на місяць в місяць або 1320 тис руб на рік. На початку необхідно скласти перелік витрат, який наведено в таблиці 24.
Таблиця 24 - Перелік витрат на виробництво
Прямі витрати Сума, тис рубЗарплата продавців, тис руб/міс. 48Налоговие платежі та виплати в фонди35Амортізація устаткування, тис руб./Мес.1.2Зарплата адміністрації, тис руб./Мес.36Тіпографіческіе витрати, тис руб./Мес.1Затрати на утримання підприємства: Комунальні платежі (тис руб./Міс.) 3Електроенергія ( тис руб./міс.) 1.2Телефон (тис руб./міс.) 4Охрана (тис руб./міс.) 18Затрати на утримання основних фондів: Оплата роботи електрика, тис руб./рік (вартість викликів) 3Оплата запчастин, тис руб./год2Затрати на утримання: Заробітна плата прибиральниць (тис руб./міс.) 8Канцелярскіе витрати (тис руб./міс.) 6Затрати на реалізацію: Реклама (тис руб./міс.) 3Траснпортно - заготівельні витрати (тис руб/місяць) 5
Оформимо отримані дані в таблицю 25.
Таблиця 25 - Кошторис витрат на рік, тис руб
Елементи затратПрямыеРСЭООбщефирменныеКоммерческиеИтогоКомплектующие ТЗВ Комунальні Енергія + телефон Друкарня Послуги з ремонту З/пл. Соц. страх. Амортизація Інше Податки та платежі12 576 216 1.22 35 36 62.4 744 279 30 420362 5 36 62.4 1.2 3 1 320 495 1.2 66 420Ітого 805.251 576.4362 422.6
На підставі складеної нами таблиці 25 можна скласти калькуляцію собівартості одного рубля реалізованої продукції.
Таблиця 26 - Собівартість однієї упаковки вартістю 600 руб
Статті калькуляцііГодовой обсяг прибутку (3521 тис руб) На 1 рубПрямие расходи805.20.23РСЕО5-Общефірменние1 576.40.48Коммерческіе 360.01Ітого2 422.60.72
На підставі даних, отриманих в таблиці 25, розглянемо, яким чином буде формуватися ціна.
Визначимо мінімальну ціну продукції. Вона буде складатися із собівартості, ПДВ і мінімального рівня прибутку в 15%.
Мінімальна ціна 1 упаковки продукції: 600 * 0.72 * 1.2 * 1.15=596 руб.
Виходячи з цін конкурентів, визначена середня вартість упаковки в 596 руб., тобто існує резерв у зниженні ціни на 4 рубля при оптовому замовленні.
На підставі цих даних можна визначити величину балансового прибутку до оподаткування: 3521 * 0.28=985.88 тис руб
Сума податку на прибуток буде дорівнює: 985.88 * 0.2=197.18 тис руб
Тоді чистий прибуток складе: 985.88 - 197.18=788.7 тис руб
Таким чином, відкриття нового магазину буде сприяти приросту виручки на 788.7 тис руб.
Для успішної реалізації проекту необхідні вкладення в обсязі 91 тис руб. За рік планова сума витрат складе 2 422.6 тис руб.
Розрахунок фінансових результатів реалізації проекту, що він забезпечує прибуток у сумі 788.7 тис руб.
3.3 Розрахунок показників ефективності проекту з відкриття торгової точки
Тепер можна розрахувати показники рентабельності проекту.
Спочатку розрахуємо питому рентабельність, що характеризує прибуток на 1 карбованець реалізації. Вона розраховується діленням балансового прибутку до товарообігу:
Руд=П/Т * 100%, (3.1)
де Руд - питома рентабельність,%;
П - обсяг прибутку, руб;
Т - виручка (товарообіг), руб.
Отримаємо:
Руд=788.7/9 266,4 * 100%=7.98%
Тепер визначимо розрахункову рентабельність (відношення чистого прибутку до сумарним недоліків підприємства, включаючи позареалізаційні витрати і податок на прибуток) <...
