"> прямих розрахунків між комерційними банками.
Організація міжбанківських розрахунків одна з важливих частин функціонування комерційних банків. Вони опосередковують такі види розрахункових операцій:
Г? промислових і торгових підприємств і організацій та їх структурних одиниць один з одним з приводу купівлі-продажу товарів і наданих послуг;
Г? з бюджетом та позабюджетними фондами по сплаті податків, зборів і мит;
Г? зі страховими компаніями по всіх видах страхування;
Г? з фізичними особами з виплати заробітної плати та зрівняних до неї платежів шляхом зарахування коштів на їх рахунки;
Г? з економічними суб'єктами з приводу залучення депозитів і надання кредитів;
Г? за зовнішньоекономічними угодами: розрахунки за акредитивами, інкасо і міжнародні перекази.
Система міжбанківських розрахунків дозволяє банкам здійснювати:
Г? зарахування та списання грошових коштів по рахунках клієнтів, коли рахунки їх контрагентів знаходяться в інших банках;
Г? розміщення тимчасово вільних грошових коштів у формі міжбанківських кредитів і депозитів;
Г? отримання централізованих кредитів у порядку рефінансування;
Г? купівлю-продаж іноземної валюти на національному і міжнародному фінансових ринках;
Г? купівлю-продаж цінних паперів і обертаються на ринку боргових зобов'язань як державних, так і належать приватним компаніям;
Г? надання міжнародних консорціальних кредитів;
Г? надання міждержавних позик.
Відображення в бухгалтерському обліку кредитних організацій операцій по рахунках межфіліальних розрахунків, здійснюваних в один день. p align="justify"> У банку - відправника платежу:
Дт рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
Кт 30301 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації"
або
Дт 30301 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації"
Кт рахунку за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
У банку - виконавця платежу:
Дт 30302 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації"
Кт рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
або Дт рахунку за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
Кт 30302 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації"
Відображення в бухгалтерському обліку кредитних організацій операцій по рахунках межфіліальних розрахунків при розбіжності дати списання коштів з рахунку клієнта з ДПП.
У банку - відправника платежу:
У день списання коштів з рахунку клієнта:
Дт рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії)
Кт 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях"
4. Організація та облік депозитних операцій
Нормативно - правова база:
v Федеральний закон Російської Федерації від 10.07.2002 р. № 86-ФЗ В«Про Центральний банк Російської ФедераціїВ» (зі змінами та доповненнями від 10.01.2009г.).
v Цивільний кодекс Російської Федерації від 30.11.1994 р. (із змінами і доповненнями від 11.01.2009 р.);
v Положення Центрального Банку Росії від 03.10.2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (зі змінами та доповненнями від 22.01.2008 г .);
v Положення Центрального Банку Російської Федерації від 29.03.2004 р. № 255-П В«Про обов'язкових резервах кредитної організаціїВ» (зі змінами та доповненнями від 19.09.2008 р. );
...
