жерела виплати (довідки встановленої форми) В
Податок у джерела виплати з відсотків
В
У підприємства, що виплачує відсотки:
Д 831 К 684 1000 тис.тг. - Нараховані відсотки до виплати ;
Д 684 К 634 150 тис.тг. - Нарахований податок з відсотків за ставкою 15%;
Д 634 К 441 150 тис.тг. - Перерахований податок з відсотків до бюджету.
В
У підприємства - резидента, одержує відсотки:
Д 332 К 724 1000 тис.тг. - Нарахований дохід у вигляді відсотків;
Д 441 К 332 850 тис.тг. - Отримані відсотки без податку;
Д 634 К 332 150 тис.тг. - Відображено суму утриманого податку;
Д 631 К 634 150 тис.тг - залік утриманого податку по закінченні
податкового року при наявності підтверджуючих документів від джерела виплати відсотків
Податок у джерела з нерезидентів
Д 811, 821, До 671 1700 тис.тг. - Виставлений рахунок нерезидентом,
отримують дохід з казахстанського джерела без утворення постійного представництва;
Д 671 К 634 340 тис.тг. - Нарахований податок у джерела виплати (20%);
Д 634441 340 тис.тг. - Податок у джерела перераховано до бюджету. br/>
Прибутковий податок у джерела з фізичних осіб
Д 811, 821 К 681 2000 тис.тг. - Нарахована зарплата працівникам;
902-952
Д 681 К 63 800 тис.тг. - Утримано прибутковий податок;
Д 634 К 441 800 тис.тг. - Прибутковий податок перераховано до бюджету. p>
6. Завдання
В
Завдання 4-1
В
За звітний період виробниче підприємство має такі показники:
Виручка від реалізації продукції - 19 780 тис.тенге
Дохід від здачі в оренду складських приміщень та залізничного глухого кута - 2900 тис.тенге
Виручка від реалізації посередницьких послуг - 1760 тис.тенге
Штрафи і неустойка, сплачені ЗАТ В«АйбатВ» - постачальником обладнання за порушення термінів постачання склали 1000 тис.тенге
Дивіденди, отримані від юр.особи-резидента - 1340 тис.тенге (раніше обкладені у джерела виплати)
ТОО В«ДалельВ» - боржником по відвантажених раніше товарах, визнані штрафи та пеня в розмірі - 780 тис.тенге
Доходи від функціонування Будинки культури - 890 тис.тг.
У поточному періоді реалізовано дві земельні ділянки на суму 4300 тис.тг. і 1890 тис.тг., придбані у 1999 році за 3700 тис тг. і 1200 тис.тг. відповідно. p> Кредиторська заборгованість АТ В«АксайВ», за продукцію придбану в 2001 році склала 6500 тис.тенге (без ПДВ). p> На безоплатній основі фірма В«BettaВ» розробила комп'ютерну програму для бухгалтерії, на суму 1750 тис.тенге. p> Надійшла виручка від реалізації продукції в сумі 3000 тис.тенге, віднесена в 2003 році на відрахування в якості сумнівного боргу.
Реалізовано кар'єрний автосамосвал вантажопідйомністю понад 40 т. на суму - 200 тис.тг.
Підприємство придбало за розглянутий період:
Сировина і матеріали на суму - 6110 тис.тенге;
Комп'ютери та оргтехніка на суму - 1120 тис.тенге;
Два легкових автомобіля за 1000 000 т Енге
Запасні частини та комплектуючі для обладнання - 1140 тис.тенге
Транспортні послуги - 670 тис.тенге
офісні меблі - 562900 тенге
Ксерокс -78000 тенге
За поточний період вироблені такі витрати:
- Витрати з оплати праці склали - 3990 тис.тенге
витрати на відрядження, в межах норми - 995 тис.тенге
витрати з оплати тимчасової непрацездатності та інших соціальних виплат - 54 тис.тг.
оплачені відсотки за кредит, отриманий у резидента в сумі 10 000 тис.тенге під 15% річних при ставці рефінансування 7%
нараховані податки на власність - 900 тис.тенге
упллачеи податки на собственновть -1000 Тис. тезі
вироблені витрати, пов'язані з виконанням дослідно-конструкторських робіт - 560 тис.тенге
фактичні витрати, пов'язані з вмістом Будинку культури - 1200 тис.тг.
фактичні витрати на ремонт офісу - 1230 тис.тенге
фактичні витрати на капітальний ремонт виробничої будівлі № 1 2700 тис.тг.
витрати на ремонт обладнання підгрупи 7 групи Y фіксованих активів - 450 тис.тенге
витрати на ремонт легкових автомобілів - 100 тис.тенге
перераховано до благодійного фонду - 600 тис.тг.
безоплатно передано обладнання на суму 400 тис.тг. <В
Фіксовані активи підприємства представлені наступними видами основних засобів з вартісним балансом на 01.01.04:
№ групи
№ під-групи
Найменування фіксованих активів ...
