ь банку за его фінансовімі результатами, а отже, на підставі ретроспектівної ІНФОРМАЦІЇ. Сам банк не может обмежитися констатацією подій, Які Вже сталлю и вплінуті на Які Неможливо (РИЗИКИ реалізуваліся и здобуто Певний фінансовий результат). Відтак менеджмент банку зацікавленій у тому, щоб Передбачити та оцініті ВСІ конкретні РИЗИКИ, что прізводять до варіабельності доходу. У Такого разі статистичні показатели Великої корісті не родить, а того в процесі внутрішнього аналізу їх доцільно використовуват позбав як Допоміжні Індикатори ризику.
У процесі оцінювання різіків вітчізняніх банків найбільш вживании та доступними для зовнішніх аналітіків залішаються непрямі показатели ризиковості. Такими Показники могут буті: мультіплікатор Капіталу, рівень капіталізації, співвідношення Власного и Залучення коштів банку, залежність від міжбанківського кредитування, Питома вага резервів на покриття кредитних різіків в обсязі кредитного портфеля та ін. Основним методично прийомов у процесі оцінювання ризику банку за помощью непрямих Показників є метод Коефіцієнтів, а інформаційна база Складається з даніх фінансової звітності банків, статистичних даніх та других публічніх (загальнодоступніх) джерел ІНФОРМАЦІЇ. Але І цею підхід має певні обмеження и НЕ гарантує об'єктивного оцінювання всех різіків, на Які наражається тієї чи Інший банк у процесі своєї ДІЯЛЬНОСТІ, до того ж ВІН Заснований на ретроспективні даніх. Зовнішні Щодо банку суб'єкти прайси за шлюбом об'єктівнішіх даніх змушені задовольнятіся непрямими Показники ризиковості. Менеджмент банку має можлівість скористати набагато Ширшов інформаційною базою та застосуваті вдосконалені підході до оцінювання різніх Видів різіків и прогнозування їхнього впліву на прібутковість банку. У цьом разі переходять від узагальнювальніх Показників ризиковості ДІЯЛЬНОСТІ банку до ОЦІНКИ шкірного конкретного виду ризику, на Який наражається банк у процесі свого Функціонування. Вибір Показників візначається Економічною сутністю та спеціфікою того чі Іншого увазі ризику. Наприклад, для валютного ризику таким індікатором вважають величину Відкритої Валютної позіції банку, для кредитного - ОБСЯГИ резерву на покриття можливіть ВТРАТИ від кредитних різіків, для відсоткового - величину гепу (розріву между активами и пасив банку, чутлівого до Зміни відсоткової ставки). Аналіз таких індікаторів в сукупності з урахуванням чінніків зовнішнього середовища Дає змогу прогнозуваті Вплив шкірного з різіків на діяльність банку, а відтак и прійматі обгрунтовані управлінські решение. Основу ІНФОРМАЦІЙНОЇ бази для аналізу індікаторів Банківських різіків формують дані аналітічного бухгалтерського учета, хочай за спожи могут буті вікорістані ї Другие інформаційні джерела. За такого підходу вінікає питання адекватності бухгалтерських даніх з Погляду відображення різіків в Обліковій Системі. Очевидно, облікова система может вважатіся Ефективно позбав тоді, коли нада інформація об'єктивно відображає дійсність....
