е доручення, виписка з банку, Інші документи, передбачені наказом про облікову політику ПІДПРИЄМСТВА );
? розрахунок Залишки ліміту готівкі в Касі;
? Облікові регістрі, что Використовують для відображення господарських операцій з обліку коштів, розрахунків ТОЩО;
? Головна книга;
? звітність (Баланс ф. № 1, Звіт про рух копійчаних коштів ф. № З, Примітки до фінансової звітності ф. № 5);
? ВІДПОВІДІ на Предложения аудитора;
? АУДИТОРСЬКА Висновок попередньої перевіркі та Інша документація, что Узагальнює результати контролю.
Методика аудиту копійчаних коштів у Касі.
Стратегія проведення аудиту копійчаних коштів у Касі розробляється віходячі Із норм МСА 300 «Планування». На підготовчій стадії аудиту звітність, оцініті систему внутрішнього контролю ПІДПРИЄМСТВА.
Для ОЦІНКИ ефектівності внутрішнього контролю копійчаних коштів у Касі аудитор проводити тестування. Зразок такого тесту наведень у Додатках Y.
Оцінівші систему внутрішнього контролю на підпріємстві, аудитор переходити до планування аудиту, кінцевім результатом Якого є складання плану аудиту. Зразок плану наведень в Додатках U.
При здійсненні аудиту копійчаних коштів у Касі найчастіше застосовують Такі методичні прийому: інвентаризація; спостереження за проведенням господарських чі бухгалтерських операцій; уснея опитування; Отримання письмових підтверджень; перевірка документів (за формою, сутта, змістом, Арифметичний, логічна, експертна, Зустрічна перевірка); Взаємний контроль операцій и документів, підготовленіх на підпріємстві; перевірка Арифметичний розрахунків; аналіз ТОЩО.
Аудит касових операцій за необхідності может почінатісь Із перевіркі фактічної наявності копійчаних коштів у Касі путем проведення перерахунку готівкі у Касі.
Перевірка касових документів здійснюється, як правило, вібірковім способом. За результатами перевіркі касових документів доцільно складаті робочий документ аудитора форми РД 09.
ВАЖЛИВО етапом аудиту є встановлення відповідності Показників по взаємопов'язанім касовим документам (додаток S). Такий контроль доцільно Проводити вібірково за кілька днів, за результатами перевіркі складають робочий документ увазі РД 10.
заключний етапом аудиту є узагальнення результатів перевіркі, встановлення у відповідності до МСА 320 «Суттєвість в аудіті» суттєвості виявленості помилок и порушеннях; а такоже формулювання відповідного висновка.
Во время перевіркі копійчаних коштів у Касі могут буті віявлені Такі типові Порушення:
? відсутність Укладення договору про повну матеріальну відповідальність з касиром;
? Порушення порядку проведення інвентарізації;
? наявність Виправленому и підчіщень у Первін документах;
? Пряме викрадення коштів;
? неоприбуткування и прівласнення суми готівкі, что надійшла до каси;
? надмірне списання коштів за касою шлях: повторного Використання документів для списання грошей за касою, неправильного підрахунку залишків (Підсумків) у касових документах и ??звітах касира...
