тис.руб.уд.вес в загальній сумі оборотних активів,% тис.руб.уд.вес в загальній сумі оборотних активів,% абсолютне відхилення, тис.руб.ізмененіе в Уд.вес,% Матеріальні запаси з НДС44462777, 30352 65476,84484 10081,77394738,88 Податок на додану стоімость43050, 751 8530,405 4930,93118827,60 Дебіторська задолженность12094321, 0397 28321,2088 38114,93-32562-26,92 Грошові средства52060, 914 3000,946 2411,05103519,88 Інші оборотні актіви860, 012 8590,627 8341,3277489009,30 Разом оборотні актіви575167100, 00458 949100,00592 049100,00168822,94
З таблиця 2.2 видно, що загальна сума оборотних активів за аналізований період збільшилася на 16882 тис.руб. або 2,94%. Це вплинуло на зміну суми матеріальних запасів на 39473 тис.руб. або 8,8%, інших оборотних активів на 7748 тис.руб., грошових коштів на 1035 тис.руб. та податку на додану вартість на 1 188 тис.руб.
Дебіторська заборгованість в 2011 році склала 120 943 тис.руб., в 2012 році - 97 283 тис.руб., в 2013 - 88381 тис.руб. Зниження дебіторської заборгованості в загальній сумі оборотних активів (на 32562 тис. грн.) І відповідне зниження її питомої ваги (на 26,92%) говорить про хорошу роботу з дебіторами.
Зростання оборотного капіталу є показником недостатньої уваги, що приділяється підприємством інвестиційній політиці. В результаті, на рахунках і в касі підприємства в 2012 скупчилося 4300 тис.руб. вільних грошових коштів, що не приносять йому ніякого доходу. Хоча в перебігу аналізованого періоду був отриманий приріст цієї суми на 19,88%.
Ліквідність - наступна група показників, що характеризують обігові кошти, визначається як відношення поточних активів до поточних пасивів в цілому і по окремих складовим частинам. Оптимальне значення для підприємства - рівність легко реалізованих активів і короткострокової заборгованості. Така ситуація свідчить про достатню ліквідність оборотного капіталу - здатності підприємства своєчасно оплачувати фінансові зобов'язання.
Аналіз стану і динаміка оборотних коштів за ступенем їх ліквідності за 2011-2013 років представлений у таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 Аналіз стану і динаміки оборотних коштів за ступенем їх ліквідності за 2011-2013 роки
Показатель2011 рік, тис.руб2012 рік, тис.руб.2013 рік, тис.руб.Абсолютное відхилення, тис.руб.Темп зростання,% 1. Найбільш ліквідні активи за все, в тому числі: 520643006241103519,881.1 Грошові средства520643006241103519, 881.2 Короткострокові фінансові вложенія0000-2. Швидко реалізованих активи всього, в тому чісле1209439728388381-32562-26, 922.1 Короткострокова дебіторська задолженность1209439728388381-32562-26, 923. Повільно реалізованих активів все, в тому чісле448932354507489593406619, 063.1 Запаси (за вирахуванням витрат майбутніх періодів) 444627352654484100394738,883.2 Податок на додану стоімость430518535493118827, 60
Найбільш ліквідні активи (А1) - це кошти, термін перетворення яких у готівку не перевищує трьох місяців. До них належать грошові кошти (стор. 260 балансу) і короткострокові фінансові вкладення (стор. 250). Відповідно до проведеного аналізу а звітному році спостерігається зростання даного виду активів за рахунок збільшення грошових коштів на 18,88%. Швидко реалізованих активи (А2) - це кошти, термін перетворення яких у готівку становить від трьох до шести місяців. До них відноситься ...
