37 у дебет рахунків (10, 11, 12, 14, 15, 16, 20, 22, 23,
, 26, 28, 30, 31, 33, 34, 35, 48, 50, 51, 60, 61, 62, 64, 65, 66, 67, 68, 80, 84, 85 , 91, 92, 93, 94, 99);
22) разом за кредитом;
) сальдо на Кінець місяця (дебет);
24) сальдо на Кінець місяця (кредит).
Підставою для Заповнення журналу-ордера № 3 и Відомості № 3.2 є:
- касові документи, что свідчать про видачу або повернення підзвітніх сум;
Авансові Звіти з доданням документів, что підтверджують цільове Використання виданя коштів;
наказ, розрахунково-платіжна ВІДОМІСТЬ при утріманні з заробітної плати працівника НЕ ??поверненя своєчасно невикористаних коштів.
Підсумкові дані «Відомості № 3.2 аналітічного учета розрахунків з різнімі дебіторамі», Відкритої за субрахунками 372 «Розрахунки з підзвітними особами» (зразок Заповнення дивися нижчих) у вігляді бухгалтерських проводок переносячи до Головної книги ПІДПРИЄМСТВА.
На Основі Головної книги Складається Оборотна ВІДОМІСТЬ.
Оборотна ВІДОМІСТЬ служити для контролю за правільністю розноскі операцій на Рахунка учета, Виведення оборотів и сальдо на Кінець періоду. Если збігаються суми дебетового и кредитового сальдо та оборотів, це свідчіть про правільність ведення учета позбав з формального боку. Помилок логічного характеру (помилковості кореспонденція рахунків, записи не в ті регістрі учета) помощью оборотної Відомості НЕ можна віявіті.
Оборотна ВІДОМІСТЬ Складається щомісячно з метою Виявлення помилок, допущених при заповненні журналів. Отримання ідентічніх сум дебетових и кредитових сальдо й оборотів за місяць свідчіть про відсутність помилок в журналах и можлівість складання балансу.
Отримані Залишки (сальдо) на субрахунками 372 «Розрахунки з підзвітними особами» показуються Розгорнутим (Не згортаються), тоб з дебетового сальдо немає віднімають кредитове и навпаки, ні у «Відомості № 3.2 аналітічного учета розрахунків з різнімі дебіторамі », відкрітій за субрахунками 372« Розрахунки з підзвітними особами », ні в Головній Книзі. Залишки (сальдо) на початок и Кінець облікового періоду (місяця, кварталу або року) за субрахунками 372 «Розрахунки з підзвітними особами» з Головної книги ПІДПРИЄМСТВА переносячи до Балансу ПІДПРИЄМСТВА. У висновка додамо, что сума нарахованого штрафу і ПДФО, утрімані Із заробітної плати підзвітної особини, яка несвоєчасно повернула Невикористані підзвітні кошти до каси або на розрахунковий рахунок ПІДПРИЄМСТВА, Відображається за дебетом Рахунку 66 и кредитом субрахунками 641 на окремому субрахунками іншого порядку, на якому предприятие відображає розрахунки за ПДФО. Если суму штрафу і ПДФО нужно утріматі з члена керівного органу, то таке утримання Відображається за дебетом Рахунку 67. [23].
3.Відображення операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами в обліковіх регістрах та фінансовій звітності
Форма бухгалтерського учета, система регістрів, порядок и способ реєстрації та узагальнення ІНФОРМАЦІЇ в них, обірається підпріємством самостійно з додержанням єдініх засідок бухгалтерського учета. Облікові регістрі (книги, Відомості, журнали, тощо) прізначені для хронологічного, сис...
